Criptovalute come pagamento: come addebitare in Bitcoin il proprio lavoro è imponibile
Sempre più professionisti e aziende accettano le criptovalute come forma di pagamento. Dai web designer ai consulenti, la pratica di essere pagati in BTC o ETH è in crescita. La normativa fiscale è chiara al riguardo.
Come viene valutata la raccolta di criptovalute?
Quando addebiti in criptovalute un servizio fornito:
- Il reddito è valutato in euro al prezzo di mercato della criptovaluta al momento della riscossione.
- Quel valore in euro è il reddito che devi dichiarare come reddito da attività economica o lavorativa.
- La criptovaluta ricevuta viene registrata nel tuo inventario con quel prezzo come costo di acquisizione.
Esempio:
- Fornisci servizi di consulenza per € 3.000.
- Il cliente ti paga in ETH. Il giorno del pagamento 1 ETH vale 3.000€.
- Ricevi 1 ETH.
- Dichiari 3.000€ di reddito da attività economica.
- Il costo di acquisizione di 1 ETH è di € 3.000.
Fatture in criptovaluta
Se sei un lavoratore autonomo, devi emettere fattura per i tuoi servizi, anche se addebiti in crypto:
- La fattura deve essere in euro (il valore del servizio).
- Se addebiti in criptovaluta, aggiungi una nota: "Pagamento effettuato in ETH al tasso di cambio di €X/ETH a partire dal MM/GG/AAAA."
- Si applica l'IVA normale (21% sui servizi generali).
Esempio di fattura:
Servizio di consulenza: € 3.000,00
IVA 21%: € 630,00
Totale: € 3.630,00
Versato: 1,21 ETH al cambio di 3.000 €/ETH (data: 15/03/2025)
Lavoratori autonomi: ammissibilità dell'imposta sul reddito delle persone fisiche
Se sei un lavoratore autonomo che solitamente guadagna in crypto:
- Il reddito da criptovaluta è il reddito derivante dall'attività economica.
- Sono inclusi nella base imponibile generale dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (aliquota progressiva fino al 47%).
- Puoi detrarre le spese abituali dell'attività (ufficio, software, previdenza sociale, ecc.).
Non c'è differenza tra l'addebito in euro o in criptovalute ai fini dell'aliquota fiscale applicabile. Le criptovalute sono solo un altro mezzo di pagamento.
Lavoratori dipendenti: il dipendente che viene pagato in criptovalute
Se la tua azienda ti paga parte del tuo stipendio in criptovalute (retribuzione in natura):
- È una remunerazione in natura per il lavoro.
- Viene valutato al prezzo di mercato al momento della consegna.
- È soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche come reddito da lavoro e ai contributi di previdenza sociale.
- L'azienda deve dichiararlo nel modello 190 (riepilogo delle ritenute).
Rischio di fluttuazione tra fattura e incasso
Se fatturi 3.000 € ma il cliente impiega 30 giorni per pagare:
- Il giorno della fattura: 1 ETH = 3.000€.
- Il giorno del pagamento: 1 ETH = 2.500€.
- Ricevi 1,2 ETH (per coprire 3.000 €) o 1 ETH e ti assumi la perdita di 500 €.
La perdita di 500 € può essere deducibile come spesa di attività o come minusvalenza, a seconda del contesto.
Pagamenti in criptovalute tra imprese (B2B)
Aziende che si pagano tra loro in criptovalute:
- Il reddito è registrato in euro (PGC richiede la registrazione in euro).
- La differenza di cambio tra la data della fattura e l'incasso è un risultato finanziario (positivo o negativo).
- L'IVA viene sempre saldata in euro.
Riepilogo degli obblighi
| Situazione | Categoria imposta sul reddito delle persone fisiche | IVA | Fattura |
|---|---|---|---|
| Spese per lavoratori autonomi in criptovalute | Andamento dell'attività economica | Sì, il 21% | Sì, in euro |
| Il dipendente raccoglie parte in criptovaluta | Prestazioni lavorative | Non applicabile | - |
| Commissioni aziendali in criptovalute | Risultato dell'esercizio | Sì | Sì, in euro |
Aggiornato: aprile 2026 | Anno fiscale: 2025