Assicurazioni per criptovalute in Italia: copertura e fiscalità

La volatilità non è l'unico rischio delle criptovalute. L'hacking degli exchange, il furto del wallet, la perdita delle chiavi private o il guasto hardware sono rischi che gli investitori devono gestire. Le assicurazioni per asset digitali sono nate per coprire parte di questi rischi, ma cosa succede fiscalmente quando ricevi un'indennità?

Tipi di copertura disponibili in Italia

1. Assicurazioni per la custodia istituzionale

I grandi exchange e custodi (Coinbase Prime, Bitstamp, Kraken) dispongono di polizze assicurative proprie per gli asset in custodia:

• Coinbase ha una polizza di custodia di circa 320 milioni di USD.
• Solitamente coprono gli hack degli exchange ma NON la negligenza dell'utente (perdita della password, phishing).
• L'utente individuale non è l'assicurato diretto → non c'è percezione di indennità diretta.

2. Assicurazioni per hardware wallet

Alcune compagnie assicurative e fintech offrono polizze che coprono:

• Perdita fisica dell'hardware wallet con perdita di accesso (se documentata correttamente).
• Furto dell'hardware wallet.
• Solitamente non coprono la perdita della seed phrase per negligenza.

3. Assicurazioni DeFi onchain (Nexus Mutual, InsurAce)

I protocolli di assicurazione decentralizzati come Nexus Mutual permettono:

• Assicurare specifici smart contract contro hack.
• Assicurare depositi in exchange centralizzati.
• Assicurare perdite di prezzo delle stablecoin.
• Il pagamento del premio avviene in NXM (token di Nexus Mutual) o in cripto.

Fiscalità per l'assicurato individuale

Premi assicurativi

I premi assicurativi per criptovalute (in EUR o in cripto) non sono deducibili nell'IRPEF per gli investitori privati che dichiarano i loro guadagni nella sezione dei redditi da capitale o delle plusvalenze patrimoniali.

Eccezione: se svolgi l'attività come imprenditore/autonomo (attività economica), i premi sarebbero deducibili come spese dell'attività.

Indennità ricevuta per hacking o furto

Quando ricevi un'indennità assicurativa per perdita di cripto:

1. Riduzione della perdita patrimoniale: la perdita fiscale viene ridotta per l'importo indennizzato.
   • Esempio: avevi 1 BTC valutato a 50.000 € e te lo rubano. Costo di acquisizione: 20.000 €. La perdita patrimoniale computabile = 50.000 - 20.000 = 30.000 €. Se l'assicurazione ti paga 15.000 €, la perdita netta = 15.000 €.
2. L'indennità stessa non è soggetta a tassazione come guadagno se copre solo la perdita reale (articolo 6 del TUIR).
3. Se l'indennità supera il valore di mercato dell'asset perso → l'eccedenza è considerata una plusvalenza patrimoniale.

Indennità ricevuta in token

Se l'assicurazione DeFi ti paga in token (es.: NXM, DAI):

• Momento di rilevazione: quando ricevi i token.
• Valore: quotazione del token in EUR in quel momento.
• Se supera le perdite reali subite → l'eccedenza è una plusvalenza patrimoniale da dichiarare nella base imponibile generale o nel risparmio, a seconda del periodo di generazione.

È possibile reclamare perdite per hacking senza assicurazione?

Se subisci un hacking e non hai un'assicurazione, la perdita potrebbe essere deducibile:

• Perdita patrimoniale non giustificata (art. 101 del TUIR): può essere imputata nella base imponibile generale come perdita.
• Devi documentare: hash della transazione del furto, denuncia presso la Polizia di Stato (Reparto Crimini Informatici).
• Senza una documentazione adeguata, l'Agenzia delle Entrate potrebbe respingere la perdita.

Rischi non assicurabili con conseguenze fiscali

Il mercato delle assicurazioni cripto in Italia è ancora in fase iniziale. Consulta il tuo broker assicurativo e il tuo consulente fiscale prima di stipulare qualsiasi polizza per verificare la reale copertura e il trattamento fiscale.

Aggiornato: aprile 2026 | Esercizio fiscale: 2025