Compensazione per le perdite in criptovalute nell'imposta sul reddito delle persone fisiche
Il mercato delle criptovalute è volatile e le perdite sono frequenti. La buona notizia: le perdite legate alle criptovalute possono compensare altri guadagni e ridurre legalmente le tasse.
Che tipo di perdita genera una vendita di criptovalute?
Gli utili e le perdite derivanti dalla trasmissione di criptovalute sono utili o perdite patrimoniali integrati nella base imponibile dell'imposta sul risparmio.
Cosa può essere risarcito?
Regola generale
Le perdite di capitale (da criptovalute o altri asset) vengono inizialmente compensate dalle plusvalenze dello stesso anno. Se rimane un saldo negativo, puoi compensare fino al 25% del saldo positivo delle plusvalenze dello stesso anno.
Esempio:
- Plusvalenza: € 5.000
- Perdite patrimoniali (criptovalute): -€8.000
- Saldo netto: -€ 3.000
- Redditi da capitali mobili (dividendi, interessi): € 4.000
- Possibile compenso: 25% × 4.000 = 1.000 €
- Base imponibile del risparmio ridotta di 1.000 euro
- Perdite rimanenti non compensate: -3.000 + 1.000 = -€2.000 (riporta su 4 anni)
Trasferimento agli anni futuri
Le perdite non risarcite nell'anno possono essere riportate ai 4 anni successivi, con le stesse regole di risarcimento.
La strategia di "raccolta delle perdite fiscali" nelle criptovalute
La raccolta delle perdite fiscali consiste nel realizzare perdite latenti prima della fine dell’anno fiscale per compensare i guadagni realizzati.
Esempio:
- Hai guadagnato € 10.000 vendendo ETH nel 2025.
- Hai BTC con una perdita latente di 6.000€ (l'hai comprato a caro prezzo e ora vale di meno).
- Se vendi i BTC prima del 31 dicembre, ti rendi conto della perdita.
- Il tuo utile netto imponibile è ridotto a 10.000 - 6.000 = € 4.000.
- Risparmio fiscale: 6.000 × 19% = 1.140€ circa.
Puoi riacquistare immediatamente?
In Spagna, a differenza degli Stati Uniti (dove esiste la regola della "wash sale"), non esiste alcuna regola che impedisca di riacquistare lo stesso bene immediatamente dopo la vendita per realizzare perdite.
Ciò significa che puoi:
- Vendi BTC il 30 dicembre per realizzare la perdita.
- Riacquista BTC il 31 dicembre allo stesso prezzo.
- Dichiarare la perdita dell'imposta sul reddito personale.
Il costo di acquisizione del nuovo BTC sarà fissato al prezzo di riacquisto.
Perdite nelle stablecoin: risarcibili?
Se acquisti USDC a 1 € e lo vendi a 0,98 € (a causa di differenze di cambio o piccoli depegging), la perdita di 0,02 € per unità è compensabile.
Perdite dovute al fallimento della borsa (FTX, ecc.)
Se un exchange in cui possiedi criptovalute fallisce:
- Le perdite sono reali ma sono deducibili solo quando puoi dimostrare che non recupererai i fondi.
- È necessario un documento giustificativo (procedura fallimentare, sentenza, comunicazione della borsa).
- Vengono dichiarati minusvalenze quando si concretizza la certezza della perdita (non alla chiusura delle borse, ma quando viene accertato il fallimento definitivo).
Perdite dovute a truffe e phishing
Simile al fallimento: è necessario dimostrare che i fondi non sono recuperabili. Con un verbale della polizia e la documentazione del tentativo di recupero, l'AEAT può accettare la perdita.
Errori comuni
- Non dichiarare le perdite: Molti contribuenti non dichiarano le perdite pensando che "non devi dichiarare se non vinci". Errore: anche le perdite devono essere dichiarate per essere risarcite.
- Dimentica il periodo di 4 anni: le perdite dal 2021 possono essere compensate solo fino al 2025.
- Non registrare il costo di acquisizione: senza di esso, il Tesoro può considerare il costo pari a zero e monetizzare tutte le vendite come profitto.
Aggiornato: aprile 2026 | Anno fiscale: 2025