Come calcolare correttamente il prezzo di costo delle tue criptovalute

Il prezzo di costo (o base di costo) delle tue criptovalute è il punto di partenza per il calcolo della plusvalenza o della minusvalenza. Un errore qui propaga l'inesattezza all'intera affermazione.

Cosa comprende il prezzo di costo?

Il valore di acquisto di una criptovaluta include:

1. Il prezzo di acquisto (in EUR, al tasso di cambio corrente se acquistato in un'altra valuta).
2. Commissioni di acquisto (commissioni di negoziazione, commissioni di cambio).
3. Spese direttamente correlate all'acquisizione (ad esempio, commissioni sul gas se hai acquistato su un DEX).

Formula:

Costo = Prezzo pagato + Commissioni di acquisto + Spese associate

Cosa NON è compreso nel prezzo di costo?

• Spese di custodia o di sottoscrizione del cambio (sono spese generali, non del bene).
• Interessi su prestiti per acquisto (non deducibili per i privati).
• Perdite di cambio derivanti dalla conversione valutaria (gestite separatamente).

Il metodo FIFO applicato al costo

Con il FIFO, quando si vende, vengono “consumati” per primi i lotti più vecchi. Ogni lotto ha un proprio costo unitario.

Esempio con 3 acquisti:

• Lotto 1: 0,5 BTC a 20.000 € per BTC → costo = 10.000 €
• Lotto 2: 0,3 BTC a 30.000 € per BTC → costo = 9.000 €
• Lotto 3: 0,2 BTC a 60.000 € per BTC → costo = 12.000 €

Se vendi 0,6 BTC:

• Si consuma l'intero Lotto 1: 0,5 BTC → costo 10.000 €
• Lotto 2 parzialmente consumato: 0,1 BTC → costo 3.000 €
• Costo totale della vendita = € 13.000

Complicazioni comuni

Acquisti in valuta estera (USD, GBP...)

Se hai acquistato su Coinbase pagando in USD, il costo in EUR è il prezzo in USD × tasso di cambio EUR/USD della BCE alla data di acquisto.

Criptovalute ricevute come reddito (staking, airdrop)

Il costo per l'acquisto delle criptovalute ricevute come reddito è il loro valore di mercato al momento dell'accredito (che era già stato dichiarato come reddito quell'anno).

Quando li vendi, il costo sarà quel valore che precedentemente tassavi come reddito.

Criptovalute ereditate o donate

• Eredità: Costo = valore dichiarato nell'imposta di successione.
• Donazione ricevuta: Costo = valore di mercato alla data della donazione (dichiarato nella DSI).

Commissioni sul gas sulle operazioni DEX

Le tariffe del gas ETH pagate durante l'esecuzione di un'operazione DEX fanno parte del costo dell'operazione corrispondente:

• Se si tratta di un acquisto: vengono aggiunti al costo del bene acquistato.
• Se si tratta di una vendita: riducono il valore netto di trasmissione.

Errori più comuni nel calcolo dei costi

1. Dimentica le commissioni → paghi più tasse di quelle che devi.
2. Non convertire il costo degli acquisti da USD a EUR → costo errato.
3. Utilizza il prezzo medio invece del FIFO → metodo non consentito.
4. Dimentica il costo delle criptovalute ricevute come reddito → calcoli il profitto su 0 invece del prezzo di riferimento già dichiarato.

Conclusione

Il calcolo corretto del prezzo di costo è la base per una dichiarazione dei redditi accurata. Include il prezzo pagato più tutte le commissioni e le spese associate. In caso di acquisti multipli, il FIFO determina quale costo corrisponde a ciascuna vendita. Il software fiscale lo gestisce automaticamente per te.