Cashback e premi crypto: come dichiararli

Molte piattaforme crittografiche offrono premi sotto forma di cashback in Bitcoin, stablecoin o altri token per l'utilizzo di carte di debito, l'acquisto su piattaforme o il possesso di asset. Come vengono tassati?

Tipi di programmi a premi

Cashback per l'utilizzo di una carta crittografica (Crypto.com, Binance Card...)

Ogni volta che paghi con la carta crittografica, ricevi una percentuale in token (CRO, BNB...).

Classificazione fiscale: Plusvalenza non derivata dalla trasmissione (come un airdrop), sulla base dell'imposta generale sul reddito delle persone fisiche, al valore di mercato al momento dell'accreditamento.

Costo di acquisizione dei token ricevuti: Il valore di mercato al momento del cashback.

Premi per i referral

Se guadagni criptovalute invitando gli amici a una piattaforma:

Classificazione fiscale: Rendimento del capitale o plusvalenza, a seconda che si tratti di un investimento di capitale.

Se inviti semplicemente un amico senza investire → plusvalenza.
Se la ricompensa dipende dagli asset che il referral investe nella stessa piattaforma in cui disponi anche di asset → potrebbe essere un rendimento del capitale.

Punti fedeltà convertibili in criptovalute

Se la piattaforma ti dà punti che poi converti in criptovalute:

• I punti stessi potrebbero non essere tassabili (è uno sconto, come le miglia aeree).
• Quando converti punti in criptovalute e la conversione ha valore economico, potrebbe verificarsi un evento imponibile.

La DGT ha criteri limitati sui programmi fedeltà. La posizione conservatrice è quella di dichiarare al momento della conversione in crypto.

Puntata sulla carta (blocca i token per ottenere il livello)

Alcune carte crittografiche richiedono lo staking di token per accedere al cashback. I premi stessi dello staking sono tassati come rendimento del capitale.

Tempistiche del cashback: quando dichiararlo

La regola generale è dichiarare il cashback al momento dell'accredito, non al momento della vendita.

Se il cashback viene accreditato mensilmente:

• Calcoli il valore in EUR di ogni credito mensile.
• Aggiungi tutti i cashback dell'anno.
• Dichiari il totale come reddito nella base imponibile generale dell'imposta sul reddito.

Cosa succede se il valore del cashback diminuisce?

Se ricevi 100 CRO come cashback (del valore di 50 € quel giorno) e poi il CRO scende a 0,01 €:

• Dichiari 50€ come reddito nell'anno di percepimento.
• Quando li vendi (per quasi nulla), dichiari una minusvalenza di ~€50.
• La perdita di 50€ è compensata da altre plusvalenze.

Conclusione

I programmi di cashback e criptovaluta generano entrate dichiarabili nell'anno di accreditamento. Sebbene i singoli importi siano generalmente piccoli, se si utilizza attivamente la carta durante tutto l’anno, il totale può essere rilevante. Tieni un registro di ogni cashback con data, importo e prezzo di mercato.