Ordinali e iscrizioni Bitcoin: NFT in Bitcoin e tassazione
Nel gennaio 2023, Casey Rodarmor ha lanciato il protocollo Ordinals, che consente di registrare i dati nei singoli satoshi Bitcoin. Ciò lo rende il primo sistema NFT nativo della blockchain Bitcoin. Nel 2024-2025 è esploso il mercato degli Ordinali, creando un nuovo ecosistema fiscale da analizzare.
Cosa sono gli ordinali?
Il protocollo Ordinals assegna un numero univoco a ciascun satoshi (l'unità minima di Bitcoin) in base all'ordine in cui è stato estratto. Le Iscrizioni si basano su questo sistema di numerazione: dati arbitrari (immagini, testo, JSON, codice) inscritti direttamente nella blockchain di Bitcoin utilizzando il campo "testimone" delle transazioni SegWit.
Un ordinale inscritto con un'immagine = NFT nativo in Bitcoin, non sono necessari contratti intelligenti.
Il mercato degli Ordinali nel 2024-2025
Collezioni come Bitcoin Punks, Taproot Wizards, NodeMonkes o Pizza Ninjas hanno raggiunto prezzi di decine di migliaia di dollari. Il mercato primario (minteo) e il mercato secondario (acquisto e vendita) generano eventi imponibili.
Tassazione ordinale: coniare un'iscrizione
Quando si registra (conio) un Ordinale:
- Paghi Bitcoin per pagare la commissione al minatore.
- La commissione pagata in BTC = Trasmissione BTC. Se quel BTC ha un costo di acquisizione inferiore al prezzo attuale → plusvalenza.
- L'iscrizione risultante ha un costo di acquisizione = la commissione pagata + prezzo di mercato del satoshi iscritto se ha un valore speciale.
I satoshi "speciali": In Ordinals ci sono satoshi rari (come quelli nel primo blocco di un halving). Se possiedi uno di questi rari satoshi e lo registri, il costo di acquisizione è il prezzo che hai pagato per quel satoshi quando hai acquistato il BTC.
Acquista e vendi Ordinali sul mercato secondario
Mercati come Magic Eden (con supporto Bitcoin), OKX Ordinals Market o Gamma.io ti consentono di acquistare e vendere Ordinals con BTC.
Quando acquisti un Ordinal con BTC:
- Trasmissione dei BTC pagati → utile/perdita fiscale sul BTC.
- Costo di acquisizione ordinale = prezzo pagato in BTC × tasso di cambio EUR in quel momento.
Quando vendi un Ordinale:
- Prezzo di vendita (in BTC) × tasso di cambio EUR in quel momento.
- Differenza rispetto al costo di acquisizione ordinario = plusvalenza/minusvalenza.
BRC-20: token fungibili sugli Ordinali
Lo standard BRC-20 (non ERC-20) consente di creare token fungibili su Bitcoin utilizzando iscrizioni di testo in formato JSON. Token popolari: ORDI, SATS, MEME.
Tassazione di BRC-20:
- Distribuire un BRC-20: tariffa in BTC (trasmissione).
- Conio (gratuito in molti casi): i token gratuiti ricevuti sono guadagni azionari al prezzo di mercato al momento del conio.
- Acquista/vendi BRC-20: come qualsiasi criptovaluta → profitto/perdita in base al risparmio.
Rune: il successore di BRC-20
Runes è il protocollo di token fungibili Bitcoin lanciato con l'halving del 2024, ideato da Casey Rodarmor come alternativa più efficiente a BRC-20.
Tributazione delle rune:
- Identico al BRC-20. Menta gratuita → guadagno di ricchezza. Acquisto e vendita → profitto/perdita.
Il problema dell'UTXO e della registrazione
In Bitcoin gli indirizzi non hanno "conti" come in Ethereum. Gli UTXO (Unspent Transaction Outputs) sono le unità di base. Un Ordinale esiste "all'interno" di uno specifico UTXO.
Problema fiscale: se spendi accidentalmente il satoshi contenente il tuo Ordinal (un UTXO "iscritto") in una transazione ordinaria, distruggi l'NFT. Questo potrebbe essere interpretato come una trasmissione al prezzo 0. Utilizza portafogli specifici per Ordinals (Xverse, Unisat) per evitare questo errore.
Strumenti per ordinali
- Ordiscan.com: Esplora ordinali. Visualizza le registrazioni di un portafoglio.
- Unisat.io: Portafoglio e marketplace per Ordinali e BRC-20.
- Gamma.io: mercato alternativo.
- Koinly: supporto limitato per gli ordinali; potrebbe richiedere la registrazione manuale.
Gli Ordinali sono "NFT" ai fini del Modello 721?
Il modulo 721 dichiara "beni crittografici" all'estero. Gli Ordinali/Iscrizioni sono criptoattivi, quindi, se il valore complessivo supera i 50.000 euro → obbligo di dichiarazione nel 721.
Aggiornato: aprile 2026 | Anno fiscale: 2025