Airdrop di criptovalute: tassazione in Spagna nel 2025
Gli airdrop sono distribuzioni gratuite di token ai portafogli che soddisfano determinati criteri (detentori di un'altra criptovaluta, utenti di un protocollo, partecipanti a una campagna). Sono una forma comune di distribuzione iniziale di nuovi token. E pagano le tasse.
Cos'è un airdrop e perché è tassato?
Un airdrop è una rendita in natura: ricevi valore economico (token) senza pagarli in denaro. Per il Tesoro, ricevere qualcosa di valore senza pagare in cambio continua ad arricchire il contribuente, e tale arricchimento viene tassato.
Come vengono tassati gli airdrop?
L'AEAT classifica gli airdrop come plusvalenza gratuita (non derivata dalla trasmissione), che è integrata nella base imponibile generale dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.
Questo è importante: la base generale, non la base del risparmio. L'aliquota base generale arriva fino al 47% (più la sezione regionale), rispetto al massimo del 28% della base di risparmio.
La tassazione avviene nel momento in cui ricevi i token, non quando li vendi.
Valutazione dei lanci aerei
I token sono valutati al prezzo di mercato al momento della ricezione.
Difficoltà: molti airdrop distribuiscono token che non sono ancora quotati su alcun exchange al momento della distribuzione. In tal caso:
- Se non esiste un prezzo di mercato, il valore potrebbe essere considerato pari a zero al momento dell'airdrop.
- Quando successivamente vengono quotati e li vendi, tutto il profitto sarà patrimonio netto (base di risparmio).
Si tratta di un punto grigio che la DGT non ha chiarito con uno specifico criterio vincolante. L'approccio più conservativo è dichiarare il primo prezzo di quotazione disponibile.
Airdrop di token con prezzo dal primo giorno
Esempi come l'airdrop ARB (Arbitrum), OP (Optimism) o JUP (Jupiter):
- Il giorno dell'airdrop, il token era già in negoziazione.
- Se hai ricevuto 1.000 ARB a € 1,20/ARB = € 1.200 plusvalenza (base generale).
- Doveva essere incluso nell'imposta sul reddito delle persone fisiche per l'anno in cui è stato ricevuto.
Quando successivamente vendi quei 1.000 ARB:
- Costo di acquisizione = € 1.200 (quello che hai già tassato come profitto).
- Plusvalenza o minusvalenza = prezzo di vendita - € 1.200.
Lanci aerei come ritorno sull'attività economica
Se partecipi attivamente a protocolli con l'obiettivo di ottenere lanci aerei (strategia di airdrop farming), l'AEAT potrebbe sostenere che si tratta di un'attività economica e che i token sono rendimenti di tale attività.
In tal caso verrebbero tassati in maniera generale come reddito derivante da attività economiche (stessa aliquota dell’airdrop come profitto gratuito, ma con la possibilità di detrarre le spese).
Lanci retroattivi ed esercitazioni passate
Alcuni lanci retroattivi premiano l'attività degli anni precedenti. L'evento imponibile si verifica quando ricevi i token, non quando hai svolto l'attività che li ha generati.
Se ricevi un airdrop nel 2025 per le transazioni effettuate nel 2022, sarai tassato ai fini dell'imposta sul reddito delle persone fisiche nel 2025.
Cosa succede se l'airdrop vale 0 quando lo vendi?
Se il valore dei gettoni airdrop crolla prima che tu possa venderli:
- Avrai già pagato il valore al momento della ricezione.
- La perdita in caso di vendita è una perdita di capitale della base di risparmio compensata con altri utili.
- Non è possibile "detrarre" l'imposta già pagata sull'airdrop.
Ciò crea una situazione fiscalmente ingiusta che il settore denuncia da tempo, senza ancora alcuna risposta legislativa.
Registrazione consigliata
Per ogni lancio aereo:
- Data e ora del ricevimento.
- Numero di token ricevuti.
- Prezzo di mercato in quel momento.
- Protocollo o progetto che lo ha distribuito.
declaracrypto.es rileva automaticamente gli airdrop nella cronologia delle transazioni blockchain e li classifica correttamente ai fini dell'imposta sul reddito personale.
Aggiornato: aprile 2026 | Anno fiscale: 2025