Exigences de trésorerie pour les crypto-monnaies : que faire si vous en recevez une
Depuis 2021, l’AEAT croise les données d’échange avec les déclarations de revenus des personnes physiques déposées. S'il y a des divergences, envoyez des demandes. Ce guide explique quoi faire étape par étape.
Comment le Trésor obtient-il des informations sur mes crypto-monnaies ?
L’AEAT dispose de plusieurs sources d’informations :
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Formulaires 172 et 173 : Les bourses basées en Espagne (ou avec des obligations de déclaration ici) doivent déclarer les opérations de leurs clients espagnols. À partir de 2023, cela inclut les soldes et opérations annuels.
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DAC8 : La directive européenne oblige les bourses européennes à échanger des informations sur les contribuables des autres États membres à partir de 2026.
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Binance, Coinbase, Kraken : Ils ont répondu aux demandes judiciaires de l'AEAT.
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Analyse de la blockchain : L'AEAT collabore avec des sociétés d'analyse de la blockchain qui peuvent suivre les portefeuilles.
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Données propres au contribuable : Si vous avez effectué des dépôts sur un compte bancaire espagnol à partir d'échanges, la banque le déclare.
Types de communications du Trésor
Toutes les communications ne sont pas identiques :
| Tapez | Gravité | Descriptif |
|---|---|---|
| Proposition de liquidation | Élevé | Le Trésor a déjà un calcul et veut que vous payiez |
| Demande d'informations | Moyen | Ils vous demandent d'expliquer ou de fournir de la documentation |
| Préavis | Faible | Ils vous suggèrent de revoir et de présenter des |
Que faire si vous recevez une demande
Étape 1 : Ne l'ignorez pas
Le délai de réponse est généralement de 10 jours ouvrés (extensible à 20 si vous demandez une prolongation avant la date d'expiration). Ignorer une exigence aggrave les sanctions.
Étape 2 : Lire en détail
Quel exercice fiscal est-il concerné ? Quelle année ? Quelles informations demandent-ils exactement ?
Étape 3 : Collecter la documentation
- Historiques de tous vos échanges (CSV).
- Relevés bancaires des revenus/sorties liés à la cryptographie.
- Propres enregistrements de portefeuille.
- Preuve des prix historiques.
Étape 4 : Calculez votre situation réelle
Si vous n'avez pas déclaré, calculez ce que vous auriez dû déclarer avec la méthode FIFO. Dans de nombreux cas, le profit réel est inférieur à ce que calcule le Trésor (car il ne dispose pas des coûts d’acquisition).
Étape 5 : Soumettez une déclaration supplémentaire ou répondez
Si vous n'avez pas déclaré et que le Trésor n'a pas encore engagé de procédure de sanction, vous pouvez présenter une déclaration complémentaire spontanée avant de recevoir le règlement. Cela réduit considérablement les pénalités :
- Supplément pour présentation spontanée : 5 à 20 % selon le retard.
- Aucune pénalité supplémentaire (la pénalité normale est de 50 à 150 % des frais).
Étape 6 : Faire appel si le calcul est incorrect
Si le Trésor applique un coût d'acquisition nul (parce qu'il ne dispose pas de données sur vos achats), vous avez le droit de fournir la preuve du prix d'achat et de faire appel du règlement.
Sanctions habituelles
| Violation | Sanction |
|---|---|
| Défaut de déclaration de bénéfices (infraction grave) | 50% des frais non payés |
| Déclaration incomplète | 15% de la différence |
| Présentation spontanée et improvisée | 5-20% (selon mois de retard) |
| Modèle 721 non présenté | 250 € par données (avec limites) |
Ai-je besoin d'un conseiller ?
Si le montant est supérieur à 3 000 €, oui. Un conseiller fiscal spécialisé dans les cryptomonnaies peut :
- Réduire l'assiette fiscale en prévoyant des prix d'acquisition corrects.
- Alléguer des circonstances atténuantes.
- Faire appel de la liquidation par voie économico-administrative (sans frais de justice).
declaracrypto.es génère le rapport FIFO complet avec toutes les opérations, prêt à être présenté à l'AEAT comme documentation justificative.
Mise à jour : avril 2026 | Année fiscale : 2025