FAQ : questions fréquemment posées sur l'impôt sur le revenu des crypto-monnaies pour les investisseurs espagnols
Nous avons compilé les 20 questions les plus fréquemment posées par les investisseurs espagnols en crypto sur leurs obligations fiscales. Réponses directes basées sur la réglementation en vigueur.
1. Dois-je déclarer si j'ai converti uniquement entre crypto-monnaies (BTC en ETH) ?
Oui. Tout échange d’une cryptomonnaie contre une autre est un transfert de l’actif vendu → plus ou moins-value.
2. Que se passe-t-il si j'ai acheté des cryptomonnaies et que je n'ai encore rien vendu ?
Il n’y a aucune obligation de déclarer les plus-values latentes. Vous déclarez uniquement lorsque vous vendez ou échangez.
3. Dois-je déclarer les virements entre mes propres portefeuilles ?
Non. Déplacer des cryptomonnaies de votre portefeuille A vers votre portefeuille B (qui est également le vôtre) n’est pas un événement imposable. Mais gardez des registres pour justifier l’origine.
4. Comment puis-je calculer le bénéfice si j'ai acheté à plusieurs dates ?
Appliquer FIFO (First In, First Out) : Les premiers tokens que vous avez achetés sont les premiers considérés comme vendus.
5. Que faire si je n'ai pas de trace de mes anciens achats (Bitcoin en 2015) ?
C'est un problème sérieux. Possibilités :
- Recherchez des fichiers de courrier électronique, des relevés bancaires, des échanges sur lesquels vous avez acheté.
- En l'absence de registres, les conseillers recommandent d'utiliser un coût d'acquisition de 0 (ce qui maximise le profit déclaré, mais est conservateur et évite des problèmes majeurs).
- N'inventez pas de prix : si le Trésor le remet en question et que vous ne parvenez pas à le justifier, la sanction peut être plus lourde.
6. Dois-je déclarer si j'ai perdu de l'argent ?
Vous n'êtes pas obligé si la perte est inférieure à 500 € et que vous n'avez pas d'autres circonstances impérieuses. Mais il est conseillé de déclarer les pertes : vous pouvez les compenser par les bénéfices des 4 années suivantes.
7. Où les intérêts de mise sont-ils déclarés ?
Comme rémunération du capital mobile basée sur l'épargne. Ils sont déclarés l'année où vous les recevez.
8. Dois-je déclarer le modèle 721 si j'utilise Ledger (portefeuille matériel) ?
Oui. Si la valeur totale de vos cryptomonnaies autogérées dépasse 50 000 €, vous devez la déclarer sur le formulaire 721, que vous utilisiez un portefeuille matériel, un portefeuille logiciel ou un portefeuille papier.
9. Et si j'achetais sur Binance (Îles Caïmans) ?
Binance opère dans diverses juridictions. Si vous avez plus de 50 000 € sur Binance, vous devez le déclarer sur le formulaire 721 (puisque Binance Global n'est pas une bourse espagnole). Binance Espagne (sous licence) se trouve peut-être dans une zone grise, mais la prudence recommande de le déclarer.
10. Comment déclarer un airdrop ?
En tant que gain en capital sur la base de l'impôt général sur le revenu des personnes physiques. Valeur = prix du marché au moment de la réception des jetons. Si le token n'a pas encore de prix (nouvellement lancé ou sans marché), de nombreux conseillers recommandent 0 € au départ et une taxe lors de la vente.
11. Les pertes cryptographiques compensent-elles les gains boursiers ?
Oui. Les pertes en capital liées aux cryptomonnaies (base d’épargne) peuvent être compensées par les plus-values sur actions, fonds ou autres actifs de la même année ou des 4 années suivantes.
12. Puis-je déduire les commissions sur le gaz ?
Oui. Les commissions gaz font partie du coût de l’opération :
- Le gaz payé à l'achat → augmente le coût d'acquisition.
- Le gaz payé lors de la vente → réduit le prix du transport.
- Gaz payé lors de l'échange → partie du coût de l'opération.
13. Quand l’obligation de déclarer les cryptos est-elle prescrite ?
Il prescrit 4 ans à compter de l'expiration du délai de dépôt. Ainsi, si vous n’avez pas déclaré de bénéfices pour 2020, ils peuvent vous inspecter jusqu’en juin 2025. Si vous n’avez pas déclaré de bénéfices pour 2021, jusqu’en juin 2026.
14. Que se passe-t-il si le Trésor m'envoie une lettre concernant la cryptographie ?
Ne pas paniquer. Les notifications du Trésor concernant la cryptographie peuvent être :
- Demande d'informations : Vous devez répondre avec les données demandées.
- Proposition de règlement : s'ils pensent que vous devez plus → vous pouvez déposer des allégations.
- Sanction : S'il existe déjà un règlement ferme → payer ou faire appel.
Dans tous les cas, faites appel à un conseiller fiscal spécialisé en crypto.
15. Le Bitcoin hérité est-il taxé ?
Oui, mais l'héritier fait évaluer le bien au prix du marché au moment du décès (valeur vénale à la date de la succession). Si vous vendez ensuite, le bénéfice est calculé à partir de cette valeur mise à jour. Le défunt (décédé) n'a aucun gain fiscal sur le gain en capital accumulé (c'est le « gain en capital du défunt »).
16. Les NFT sont-ils imposés de la même manière que les crypto-monnaies ?
Oui, ils suivent le même régime de gains/pertes en capital. Mais les NFT créés par l’artiste et vendus pour la première fois sont des retours d’activités économiques.
17. Les cryptomonnaies doivent-elles être déclarées à l'impôt sur la fortune ?
Oui. Les cryptomonnaies sont incluses dans l’assiette fiscale de l’Impôt sur la Fortune. Cela ne s'applique que si votre valeur nette totale dépasse le minimum exonéré (700 000 € dans la plupart des LACC, bien que cela varie).
18. Puis-je utiliser Koinly pour déclarer ?
Koinly est un outil utile pour calculer le FIFO et générer le rapport, mais le rapport Koinly doit être transféré manuellement vers la déclaration de revenus (WEB Income). Koinly ne dépose pas pour vous.
19. Les paiements cryptographiques reçus pour les services sont-ils taxés différemment ?
Oui. Si vous recevez des crypto-monnaies en paiement de vos services professionnels (vous travaillez en tant que développeur/conseiller et êtes payé en ETH) : il s’agit d’une activité économique et non d’un gain en capital. Le taux marginal d’imposition sur le revenu des personnes physiques s’applique.
20. Dois-je déclarer si je suis mineur ou si je n'ai aucun revenu ?
Si vous avez des revenus crypto (même si vous n'avez pas d'emploi) et qu'ils dépassent les seuils de déclaration, vous devez les déclarer. Les mineurs ont également une obligation s’ils sont contribuables à l’impôt sur le revenu des personnes physiques.
Mise à jour : avril 2026 | Année fiscale : 2025