Planification de succession avec les crypto-monnaies : guide pour l'investisseur espagnol

Les crypto-monnaies sont des actifs numériques qui, sans une planification adéquate, peuvent être perdus à jamais au décès de leur détenteur. Contrairement aux comptes bancaires ou aux actions, personne ne peut « récupérer » un portefeuille Bitcoin s’il ne dispose pas des clés privées.

La racine du problème : accès contre propriété

Avec un portefeuille bancaire, vos héritiers peuvent prouver le décès à la banque et récupérer les fonds. Avec crypto :

• Si l'actif est sur un échange centralisé (Binance, Kraken) : similaire à une banque, les héritiers peuvent réclamer avec documentation.
• Si l'actif se trouve dans un portefeuille d'auto-conservation (Ledger, MetaMask) : sans la phrase de départ (12-24 mots), l'accès est impossible et l'argent est perdu à jamais.

L'impôt sur les successions et les donations (ISD)

Lorsqu’il hérite de crypto-monnaies, l’héritier paie des impôts sur les successions et les donations :

• Le taux varie énormément selon les communautés autonomes (de 0% en Andalousie et à Madrid à 34% dans certaines Communautés Autonomes).
• Base imposable : valeur marchande des cryptomonnaies au jour du décès.
• Il s'ajoute au reste de l'héritage pour calculer le taux applicable.

Valorisation : Le cours de bourse au jour du décès (cours en EUR sur la principale bourse de référence).

Impôt sur le revenu de l'héritier : l'augmentation du coût

Un avantage fiscal clé : lorsque l’héritier reçoit des cryptos puis les revend :

• Coût d'acquisition = valeur déclarée dans la DSI (pas le coût qu'avait le défunt).
• Cela élimine les plus-values ​​latentes du défunt.

Exemple : Le père a acheté 1 BTC pour 5 000 €. À sa mort, sa valeur est de 80 000 €. L'héritier paie l'ISD à hauteur de 80 000 €. Lorsque l'héritier vend ce BTC pour 90 000 €, il ne paie d'impôt que sur le gain de 10 000 € (90 000 − 80 000).

Impôt sur le revenu des personnes décédées lors de leur décès

Le défunt (le défunt) ne paie PAS d’impôts sur les plus-values latentes en crypto. Le décès n'est pas un transfert aux fins de l'impôt sur le revenu des particuliers. Leurs plus-values ​​latentes disparaissent (« éteintes »).

Situations problématiques

Crypto sur les échanges qui nécessitent KYC

Les échanges majeurs nécessitent une vérification de l’identité des héritiers avant le transfert. Documents généralement requis :

• Acte de décès.
• Testament ou déclaration des héritiers.
• Acte notarié d'acceptation de succession.
• Accréditation du degré de relation.

Crypto dans les portefeuilles d'auto-garde

Si le défunt n'a pas laissé d'instructions :

• La phrase de départ est inaccessible → les fonds sont perdus.
• Recommandation : conserver les graines dans un endroit sûr connu uniquement des personnes de confiance ou sous double fermeture.

Stratégies de planification successorale pour la crypto

1. Testament avec mentions spécifiques des cryptomonnaies

Le testament doit mentionner explicitement :

• Les cryptomonnaies détenues (pas les montants exacts, qui changent).
• Le mécanisme d'accès (qui a la graine, où elle se trouve).
• Quels échanges, portefeuilles ou services sont utilisés.

2. Héritage des instructions chez le notaire

Déposez une enveloppe scellée chez le notaire avec les instructions d'accès. Le notaire le remet aux héritiers après le décès.

3. Portefeuilles testamentaires multi-signatures

Utilisez un portefeuille multisig (par exemple : 2 sur 3) où :

• Signataire 1 : le titulaire en vie.
• Signataire 2 : héritier désigné.
• Signataire 3 : notaire ou avocat de confiance.
  Au décès, les signataires 2 + 3 peuvent déplacer les fonds.

4. Don vivant avec bonus

Certaines LACC offrent des primes allant jusqu'à 99 % sur les dons entre membres de la famille immédiate. Dans des communautés comme Madrid ou l’Andalousie, donner des cryptomonnaies à vos enfants peut être presque exonéré d’impôt.

Impôt sur le revenu du donateur : Le don de crypto est une transmission → plus/perte en capital pour le donateur.
ISD du donataire : Le don reçu est imposé par l'ISD (avec bonus éventuels).

5. Assurance vie pour couvrir la DSI

Si l’ISD est élevé, l’assurance-vie peut fournir des liquidités aux héritiers pour payer l’impôt sans avoir à vendre les cryptos.

La « volonté numérique » en Espagne

La loi espagnole ne reconnaît actuellement pas le « testament numérique » comme une catégorie particulière. Cependant :

• Le testament notarié peut comporter des clauses sur les actifs numériques.
• L'exécuteur testamentaire numérique (figure dans le projet de loi sur les testaments numériques) pourrait les gérer.

Tableau récapitulatif des événements fiscaux en succession crypto

Mise à jour : avril 2026 | Année fiscale : 2025