Minage de crypto-monnaie : comment il est taxé en Espagne 2025
Le minage de crypto-monnaie est passé d’un passe-temps de geek à une véritable activité économique qui déplace des millions d’euros en Espagne. Et là où il y a de l’argent, il y a des impôts. L'AEAT a des critères clairs depuis 2021 et dans ce guide nous vous expliquons tout.
L'exploitation minière est-elle une activité économique ?
Oui. La Direction générale des impôts (DGT) a confirmé dans plusieurs consultations contraignantes (V1604-21, entre autres) que le minage de cryptomonnaies constitue une activité économique au sens de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, à condition qu'elle soit exercée régulièrement et dans un but lucratif.
Cela a des conséquences immédiates :
- Vous devez vous inscrire à l'IAE (Impôt sur les Activités Economiques).
- Les revenus sont déclarés comme revenus d'activités économiques (Section F de l'impôt sur le revenu des personnes physiques), et non comme plus-values.
- Vous avez le droit de déduire les dépenses liées à l'activité.
Si vous exploitez occasionnellement et avec des moyens minimes, le Trésor peut interpréter cela comme un retour sur capital. Mais si vous possédez plusieurs mineurs, payez des factures d’électricité importantes et minez régulièrement, c’est une activité économique quoi qu’il arrive.
Quand les récompenses minières sont-elles imposées ?
La récompense (en BTC, ETH ou autre crypto) est taxée au moment de sa réception, valorisée au prix du marché de ce moment.
Exemple :
- Vous recevez une récompense minière de 0,05 BTC le 15 mars 2025.
- Le prix du BTC ce jour là est de 80 000€/BTC.
- Tribune au titre des revenus de l'activité économique : 0,05 × 80 000 = 4 000 €.
Ce prix d'acquisition (4 000 €) sera votre coût de base lorsque vous vendrez ultérieurement ces 0,05 BTC.
Dépenses minières déductibles
C'est la partie intéressante. En tant qu'activité économique, vous pouvez déduire :
| Dépense | Franchise | Remarques |
|---|---|---|
| Électricité | Oui | Vous avez besoin de factures et d'un usage personnel séparé |
| Matériel (ASIC, GPU) | Oui (amortissement) | Il est amorti selon des tableaux, pas de charges directes |
| Réfrigération / refroidissement | Oui | Climatisation de la salle minière |
| Internet | Partiellement | Seule la partie proportionnelle à l'activité |
| Location d'entrepôts/locaux | Oui | S'il s'agit d'un espace exclusivement dédié |
| Frais de piscine | Oui | Les commissions de pool sont une dépense directe |
| Hébergement de cloud mining | Oui | Si vous payez un tiers pour l'infrastructure |
Le matériel n'est pas déduit d'un coup. Il est amorti : les ordinateurs et matériel informatique ont un amortissement maximum de 25% par an (tableau d'amortissement simplifié pour les PME).
Modèles et obligations formelles
- Formulaire 036/037 : Inscription au Trésor comme entrepreneur/indépendant.
- Formulaire 130 : Acompte trimestriel de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (si vous utilisez l'estimation directe).
- IAE : Article 831.9 ou autres selon la nature exacte.
- TVA : Les récompenses minières ne sont pas soumises à la TVA (CJUE, arrêt du 22/10/2015). Mais si vous vendez du matériel d’occasion, il peut y avoir de la TVA.
Minage en pool ou minage en solo
- Pool mining : Chaque récompense partielle que vous recevez est actuellement taxée. Tenez des registres méticuleux.
- Exploitation minière en solo : ne payez des impôts que lorsque vous obtenez le bloc complet.
L'exploitation minière comme hobby : est-ce que ça existe ?
Techniquement, si l’on exploite de manière très sporadique et avec une seule équipe, la DGT admet que ce n’est peut-être pas une activité économique. Mais la charge de la preuve vous incombe. Si le Trésor vous l’exige, vous devez démontrer qu’il n’y a aucune activité habituelle ni motivation de profit. Le risque est élevé : mieux vaut la déclarer comme activité et déduire les dépenses.
Vente ultérieure du crypto mining
Lorsque vous vendez le BTC (ou autre crypto) que vous avez extrait :
- Le coût d'acquisition est la valeur marchande lorsque vous l'avez reçu en récompense.
- La différence entre le prix de vente et ce coût est un plus ou moins-value intégré à la base d'épargne (19-28%).
- Appliquez la méthode FIFO comme pour toute autre transmission.
Pour garder un contrôle exhaustif de vos récompenses minières, des dates, des prix historiques et du calcul automatique du FIFO, declaracrypto.es est l'outil spécialisé dans la fiscalité crypto espagnole.
Mise à jour : avril 2026 | Année fiscale : 2025