Impôt sur la fortune et crypto-monnaies en Espagne 2025
L'Impôt sur la Fortune (IP) est un impôt qui taxe la fortune nette des contribuables. Les crypto-monnaies, en tant que biens ayant une valeur économique, sont incluses dans l’assiette fiscale de la propriété intellectuelle.
Qu'est-ce que l'impôt sur la fortune ?
La propriété intellectuelle taxe l'ensemble des actifs et des droits à contenu économique moins les dettes et les charges. Il est déclaré annuellement (cela coïncide avec la campagne de l'impôt sur le revenu des personnes physiques) et est géré par chaque communauté autonome.
Le montant minimum exonéré par l'État est de 700 000 €, mais chaque LACC peut le modifier (certains proposent une remise de 100 %, d'autres la réduisent).
Comment les cryptomonnaies sont-elles valorisées dans l'IP ?
Les cryptomonnaies sont valorisées à leur cours de marché au 31 décembre de l'exercice.
Exemple :
- Au 31 décembre 2025, vous avez :
- 0,5 BTC × 90 000 €/BTC = 45 000 €
- 5 ETH × 3 000 €/ETH = 15 000 €
- 1 000 SOL × 150 €/SOL = 150 000 €
- Total crypto : 210 000€
Ce montant est ajouté au reste de vos actifs (propriétés, comptes, fonds, etc.) pour calculer l'assiette fiscale.
Minimum exonéré et par la LACC
Le minimum exonéré par l’État (700 000 €) n’est qu’un plancher. La LACC applique ses propres règles :
| LACC | Minimum exonéré | Bonus |
|---|---|---|
| Madrid | 700 000 € | 100 % (zéro frais) |
| Catalogne | 500 000 € | Pas de bonus |
| Andalousie | 1 000 000 € | 100% bonus récent |
| Pays Basque | Propre régime régional | Variables |
| Îles Baléares | 700 000 € | Pas de bonus |
| Valence | 500 000 € | Pas de bonus |
Madrid : les madrilènes paient IP = 0 grâce au bonus de 100 %. C'est pourquoi de nombreux actifs importants sont domiciliés à Madrid.
Et la Taxe de Solidarité des Grandes Fortunes ?
En 2023, l'AISG a été introduite, un impôt temporaire de l'État qui remplace le bonus IP pour les actifs supérieurs à 3 000 000 €. Taux : 1,7% dans la tranche la plus élevée.
Cela concerne principalement les résidents de Madrid (qui n’ont pas payé de propriété intellectuelle) disposant d’un patrimoine supérieur à 3 millions.
Les cryptomonnaies sont incluses dans la base de l'AISG avec la même valorisation que dans l'IP (prix au 31 décembre).
Obligation de déclarer
Il existe une obligation de présenter le formulaire 714 (Impôt sur la fortune) si :
- Le quota obtenu est positif (après bonus), ou
- La valeur des actifs dépasse 2 000 000 €.
Bien que Madrid abaisse les frais à zéro, si vous dépassez 2 000 000 €, vous devez quand même le déclarer.
Conséquences si vous ne déclarez pas
Contrairement à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, l'IP prévoit un quota nul pour la majorité dans certaines Communautés autonomes. Mais si vous ne présentez pas le modèle alors que vous en avez l'obligation, la sanction est formelle : manquement aux obligations formelles (200 € minimum).
Si vous possédez une crypto d’une valeur de 2,5 millions et que vous ne déclarez pas de quota dans un an, les sanctions sont celles générales de l’IP.
Valorisation avec prix historiques
Pour calculer la valeur de vos cryptos au 31 décembre, vous avez besoin des prix exacts de cette journée. Les principales sources :
- Données historiques CoinGecko : cours de clôture quotidiens.
- CoinMarketCap : idem.
- Données de votre bourse (cours de clôture du marché).
declaracrypto.es peut générer automatiquement le solde des actifs cryptographiques au 31 décembre pour faciliter la déclaration de l'IP.
Mise à jour : avril 2026 | Année fiscale : 2025