Guide complet pour l'investisseur crypto espagnol : tout ce que vous devez savoir
Si vous investissez dans les cryptomonnaies en Espagne, c’est le guide de référence que vous devez avoir sous la main. Nous avons rassemblé les concepts essentiels de la fiscalité cryptographique dans une ressource unique et à jour pour 2025.
1. Que sont les cryptomonnaies à des fins fiscales ?
En Espagne, les crypto-monnaies sont considérées comme des biens immobiliers à caractère numérique... Non. Ce sont des biens meubles (tels que des bijoux ou des métaux précieux) à des fins fiscales générales. Les bénéfices de sa vente sont imposés sur la assiette épargne de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
Ils n’ont pas cours légal, ne sont garantis par aucune banque centrale et ne sont pas traités comme des devises étrangères (bien que certaines consultations de la CJUE soient analogues).
2. Quelles opérations génèrent un événement imposable ?
Toute transmission de cryptomonnaies :
- Vente de crypto en euros.
- Échange d'une crypto contre une autre (crypto-crypto).
- Utilisation de crypto pour payer des biens ou des services.
- Dons de crypto-monnaies.
Ils ne génèrent pas d'événement imposable :
- Transferts entre vos propres portefeuilles.
- Achetez des cryptos avec des euros.
- Staking (jusqu'à ce que vous receviez les récompenses).
3. La méthode FIFO : obligatoire en Espagne
L'Espagne impose la méthode FIFO (First In, First Out) : lorsque vous vendez, vous êtes considéré comme vendant en premier les unités les plus anciennes.
Vous ne pouvez pas utiliser LIFO, prix moyen ou toute autre méthode. Le logiciel fiscal applique automatiquement le FIFO si vous importez correctement les données.
4. Types de revenus et leur classification
| Type d'opération | Classement | Socle |
|---|---|---|
| Vente/échange de crypto | Plus-value | Économies (19-28%) |
| Intérêt de jalonnement | Performance du capital mobilier | Économies (19-28%) |
| Airdrops/cashback | Plus-value | Général (taux marginal) |
| Paiement des services en crypto | Performance de l'activité économique | Général |
| Exploitation minière régulière | Performance de l'activité économique | Général |
5. Sections de l'impôt sur le revenu des personnes physiques 2025 pour l'assiette de l'épargne
| Base liquidable | Tapez |
|---|---|
| 0 - 6 000 € | 19% |
| 6 000 € - 50 000 € | 21% |
| 50 000 € - 200 000 € | 23% |
| 200 000 € - 300 000 € | 27% |
| >300 000 € | 28% |
6. Modèles d'information les plus importants
- Formulaire 172 : Soldes cryptographiques sur les bourses basées en Espagne (présentés par la bourse).
- Formulaire 173 : Opérations de l'année dans les bourses basées en Espagne (présentées par la bourse).
- Formulaire 721 : Soldes crypto sur les bourses étrangères > 50 000 € (déposé par le contribuable en janvier).
7. Les 10 erreurs les plus courantes
- Ne pas déclarer les swaps crypto-crypto.
- Utilisez le prix moyen au lieu du FIFO.
- Oubliez les commissions dans le prix d'acquisition.
- Ne faites pas correspondre les transferts entre vos propres portefeuilles.
- Ne déclarez pas de jalonnement ni de parachutage.
- Ne reportez pas les pertes des années précédentes.
- Mélangez les caisses de base générale et d’épargne.
- Ne présentez pas le formulaire 721, le cas échéant.
- Ignorez les opérations dans DeFi ou possédez vos propres portefeuilles.
- Commencer la déclaration en avril sans avoir préparé les données.
8. Documentation minimale à conserver
- CSV de tous les échanges (10 ans).
- Historique de tous vos propres portefeuilles.
- Reçus d'achat P2P.
- Hachages de transactions DeFi pertinents.
- Rapports de votre logiciel fiscal pour chaque année.
9. Stratégies d'optimisation juridique
- Récolte des pertes fiscales : Réalisez des pertes avant le 31/12 pour compenser les gains.
- Calendrier entre les exercices : Reportez les ventes importantes à l'année suivante pour profiter des périodes creuses.
- Dons aux ONG : Déduction fiscale + plus-value déclarée.
- Compensation croisée : Les pertes d'actions compensent les gains cryptographiques et vice versa.
10. L'avenir de la fiscalité des crypto-monnaies
- DAC8 (2026) : Échange automatique de données cryptographiques entre les pays de l'UE.
- MiCA : Réglementation qui augmente la transparence des échanges.
- 721 + 172/173 : L'AEAT dispose déjà de données sur la plupart des opérations.
La conclusion est claire : un reporting correct est la seule stratégie durable à long terme.
Outil recommandé
Pour calculer correctement le FIFO, importer les CSV de tous vos échanges et générer la déclaration fiscale prête à être transférée vers la traite du Trésor, utilisez declaracrypto.es — la plateforme espagnole spécialisée dans la fiscalité des cryptomonnaies, sans KYC, avec vos données sous votre contrôle.
Mise à jour : avril 2026 | Année fiscale : 2025