Futures et dérivés crypto en Espagne : comment les déclarer

Les contrats à terme, options et autres dérivés de cryptomonnaies sont des instruments financiers complexes dotés de leurs propres règles fiscales. La base juridique existe, bien que des critères spécifiques pour la cryptographie soient encore en cours d’élaboration.

Futures crypto-monnaie

Un contrat à terme est un accord standardisé visant à acheter ou à vendre un actif à un prix fixe à une date ultérieure. Le profit ou la perte est réalisé à la clôture de la position.

Classement fiscal : Plus ou moins-value basée sur l'épargne.

Moment d'imputation : Lorsque la position est fermée (ou liquidée), et non lorsqu'elle est ouverte.

Base de calcul :

Résultat = (Cours de clôture − Cours d'ouverture) × Nombre de contrats − Total des commissions

Options de crypto-monnaie

Les options donnent le droit (et non l’obligation) d’acheter (call) ou de vendre (put) des cryptomonnaies à un certain prix. Le traitement dépend de la position que vous prenez :

Acheteur d'options (long)

• Prime versée : Coût d'acquisition de l'option (non déductible jusqu'à la clôture).
• Si vous exercez l'option : La prime s'ajoute au coût du sous-jacent acquis.
• Si vous vendez l'option : Bénéfice/perte = prix de vente − prime payée.
• Si elle expire sans valeur : La prime versée constitue une moins-value à la date d'expiration.

Vendeur d'options (court)

• Prime encaissée : Revenus imposés en plus-value en période de collecte (ou à la clôture).
• En cas d'exercice de l'option : Le résultat de la position sur le sous-jacent est calculé normalement.
• S'il expire sans valeur : La prime perçue reste sous forme de bénéfice.

Contrats sur différence (CFD)

Déjà évoqué dans des articles précédents sur l’effet de levier. Classé comme gain/perte en capital à la clôture de chaque position.

Échanges et rapports de produits dérivés

Les grandes bourses de dérivés cryptographiques (Deribit, CME, Binance Futures, OKX, Bybit) ne font pas de retenue à la source pour les contribuables espagnols. Toute responsabilité en matière de déclaration incombe au contribuable.

Extraction de l'historique : Téléchargez le CSV P&L (Profit & Loss) de la bourse, qui vous montre le résultat net par position clôturée. Ce sont les informations dont vous avez besoin pour la déclaration.

Compensation des pertes dérivées

Les pertes sur dérivés cryptographiques sont des moins-values sur la base d’épargne :

• Ils sont compensés par les plus-values de la même année.
• S'il existe des pertes excédentaires, elles sont reportées sur 4 ans.

Qu'en est-il des jetons dérivés (jetons perp, jetons à effet de levier) ?

Certaines bourses émettent des jetons tels que BTCUP, BTCDOWN ou des jetons de marge. Ces tokens eux-mêmes sont traités comme des cryptomonnaies ordinaires : gain/perte en capital à la transmission. Ses mécanismes de levier internes affectent son prix, mais ne modifient pas la classification fiscale.

Conclusion

Les dérivés crypto sont imposés comme des gains/pertes en capital sur la base de l'épargne, de la même manière que le trading spot, mais avec la particularité que le fait imposable survient lors de la clôture de la position (et non lors de l'ouverture). La complexité réside dans le volume des opérations et dans la tenue d’un registre correct des primes, des P&L et des commissions.