Le Salvador et Bitcoin : guide fiscal pour les Espagnols qui y résident ou y sont actifs

En septembre 2021, El Salvador est devenu le premier pays au monde à adopter le Bitcoin comme monnaie légale aux côtés du dollar américain. Cela a des implications pratiques pour les résidents espagnols dans ce pays et pour ceux qui font des affaires avec le Salvador.

Bitcoin comme monnaie légale : qu'est-ce que cela signifie ?

Au Salvador, les entreprises sont tenues d’accepter le Bitcoin comme mode de paiement. Le gouvernement a émis le portefeuille Chivo, qui vous permet de payer avec BTC et est automatiquement converti en dollars.

Implication pour les Espagnols résidant au Salvador :

• Si vous recevez un salaire en BTC → l'homme d'affaires salvadorien vous paie en Bitcoin, qui est la monnaie légale.
• Si vous achetez de la nourriture avec du BTC → c'est une transaction quotidienne, comme utiliser des euros.

L'utilisation de Bitcoin est-elle imposable au Salvador ?

Le gouvernement du Salvador a déclaré que les plus-values ​​​​du Bitcoin ne sont pas imposées au Salvador. Cela faisait partie de l’incitation visant à attirer les investisseurs en cryptographie.

Cependant, cela ne s’applique qu’aux résidents fiscaux du Salvador. Pour un Espagnol :

Résidence fiscale : suis-je résident en Espagne ou au Salvador ?

Si vous séjournez hors d'Espagne plus de 183 jours par an, vous pouvez être un résident fiscal non espagnol :

• Vous seriez imposé principalement dans le pays de résidence effective.
• Si ce pays est le Salvador (pas d'impôt sur le capital sur le BTC) → énorme avantage.

Mais attention : l'Espagne applique des règles anti-évasion :

• L'Exit Tax est activée lors d'un changement de résidence si vous disposez de plus-values latentes en crypto > 4M€ (ou si la participation dans une société est > 25% avec une valeur > 1M€). Pour les petits portefeuilles, la taxe de sortie ne s’applique pas.
• La résidence au Salvador doit être réelle (pas seulement l'enregistrement : vous devez y vivre plus de 183 jours par an).

Convention de double imposition entre l'Espagne et le Salvador

L'Espagne et le Salvador n'ont pas de convention de double imposition. Cela signifie :

• Si vous êtes résident espagnol et percevez des revenus au Salvador → vous êtes imposé en Espagne sans droit à réduction au titre de la convention.
• Si vous êtes résident salvadorien (résident espagnol là-bas) et que l'AEAT considère que vous êtes toujours résident espagnol → conflit de résidence.

Où les bénéfices cryptographiques sont-ils considérés comme générés ?

Pour les bénéfices cryptographiques (Bitcoin augmentant en valeur) :

• Si vous êtes résident fiscal en Espagne : les bénéfices sont imposés en Espagne quel que soit le lieu où se trouvent les actifs.
• Si vous êtes résident fiscal au Salvador : ils ne sont pas imposés au Salvador (exonération pour le BTC).

L'Espagnol qui maintient sa résidence en Espagne mais investit au Salvador

Si vous restez résident fiscal espagnol mais investissez dans des actifs salvadoriens :

• Les revenus de source salvadorienne (par exemple la location d'une propriété au Salvador) sont imposés en Espagne.
• Les dividendes d'une entreprise salvadorienne sont imposés en Espagne.
• Les bénéfices de la crypto (BTC acheté et vendu) sont imposés en Espagne même si l'achat et la vente sont effectués depuis le Salvador.
• Il n'y a pas de retenue à la source au Salvador applicable par la convention (elle n'existe pas).

Le wallet Chivo : déclarer sur le formulaire 720 ?

Le portefeuille Chivo du gouvernement salvadorien est techniquement un dépositaire de Bitcoin :

• Si une adresse de wallet équivaut à un « compte » à l'étranger → doit-elle être déclarée sur le formulaire 720 ?
• Sans critères précis de l'AEAT, la position conservatrice est oui, si la valeur dépasse 50 000 €.

Bitcoin comme salaire au Salvador : l'Espagnol qui y travaille

Si vous êtes espagnol et travaillez au Salvador avec une partie de votre salaire en BTC :

• La partie BTC du salaire = valeur en EUR au taux BTC/EUR au moment du paiement.
• Si vous êtes toujours résident fiscal espagnol : ce salaire est imposé en Espagne comme revenu du travail, même s'il est en Bitcoin.
• L'employeur salvadorien ne pratique pas de retenue à la source espagnole (c'est vous qui devez effectuer des versements échelonnés le cas échéant).

Les « maximalistes du Bitcoin » espagnols qui émigrent au Salvador

De nombreux investisseurs européens en crypto, dont des Espagnols, ont établi leur résidence au Salvador pour bénéficier de l’exonération fiscale sur Bitcoin. Les conditions pour être légalement validé par l’AEAT :

1. Résidence réelle et effective au Salvador (183+ jours/an).
2. Congé consulaire en Espagne.
3. Formulaire 030 de changement de résidence à l'AEAT.
4. Centre d'intérêts vitaux (famille, entreprise) au Salvador ou pas en Espagne.
5. Sans résidence habituelle en Espagne (ou s'il y en a une, justifier que la disponibilité n'implique pas la résidence).

Si ces conditions ne sont pas remplies, l'AEAT peut considérer que vous êtes toujours résident espagnol.

Mise à jour : avril 2026 | Année fiscale : 2025