Dons en cryptomonnaies : comment ils sont taxés en Espagne

Faire un don de crypto-monnaies peut paraître simple mais il génère deux événements imposables différents : un pour le donateur et un autre pour le donataire (qui reçoit). Les deux doivent le déclarer.

Pour le donateur : plus-value à l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Lorsque vous faites un don de BTC ou d'une autre cryptomonnaie, cela est considéré fiscalement comme une transmission gratuite et génère le même événement imposable qu'une vente.

• Bénéfice = Valeur marchande au moment du don - Coût d'acquisition FIFO.
• Ce gain est imposé sur la assiette épargne (19-28%).
• Peu importe que vous n'ayez pas reçu d'argent en échange : le « prix de vente » est la valeur marchande au moment du don.

Exemple :

• Vous avez acheté 1 BTC en 2020 à 10 000€.
• Vous en faites don en 2025 alors qu'il vaut 90 000 €.
• Plus-value du donateur : 80 000 € → imposée au taux de l'épargne.

Pour le donataire : Droits de Succession et de Donation (ISD)

Le bénéficiaire du don est imposé par l'Impôt sur les Successions et Donations (ISD), géré par les communautés autonomes.

• Assiette fiscale : Valeur marchande de la cryptomonnaie au moment du don.
• Taux d'imposition : Variable selon la Communauté Autonome. À Madrid, les enfants peuvent bénéficier de bonus de 99 %. Dans d'autres communautés autonomes, ce taux peut être élevé.

Le donataire doit présenter le modèle régional correspondant (dans la LACC où réside le donateur) dans les 30 jours ouvrables suivant le don.

Dons à des ONG et à des entités à but non lucratif

Si vous faites don de cryptomonnaies à une fondation ou une association couverte par la loi 49/2002 :

• Pour le donateur : Déduction de 80% jusqu'à 150 € et 40% de l'excédent de cotisation à l'impôt sur le revenu.
• Le don génère également une « plus-value » pour le donateur calculée comme ci-dessus, mais dans la plupart des cas, la déduction fiscale fait plus que compenser l'impôt sur la plus-value.

Important : L'entité réceptrice doit être reconnue par l'AEAT. Si l'ONG n'est pas reconnue, il n'y a pas de déduction.

Valeur d'expertise pour ISD

Comment la valeur de la crypto dans le don est-elle prouvée devant l’AEAT ?

• Capture d'écran du prix en bourse à la date exacte.
• Données de CoinGecko ou CoinMarketCap du jour.
• Extrait de l'échange avec la valeur historique.

Si la valeur n'est pas claire, l'AEAT peut régler l'ISD avec des prix estimés qui peuvent être plus élevés.

Donations entre époux ou biens communautaires

Dans le partenariat conjugal, les cryptomonnaies acquises pendant le mariage sont conjugales. Si l'un des époux « fait don » de la moitié qui correspond déjà à l'autre, il n'y a techniquement pas de donation mais plutôt une liquidation de biens (sans événement fiscal dans cet acte).

Différence entre don et prêt

Si un parent « prête » du Bitcoin à un enfant avec l’intention de ne pas le récupérer, l’AEAT peut le requalifier en don et exiger l’ISD majoré des intérêts de retard. Il est important de bien documenter s’il s’agit d’un véritable prêt.

Tableau récapitulatif

Mise à jour : avril 2026 | Année fiscale : 2025