La saisie des cryptomonnaies en Espagne : conséquences fiscales

La confiscation (ou confiscation) est une mesure conservatoire ou une sanction pénale par laquelle l'État confisque des biens liés à des délits. Avec la prolifération de l’utilisation des crypto-monnaies dans des activités illicites, les tribunaux et la police espagnols ont développé des procédures pour saisir et gérer les crypto-monnaies saisies.

Quand la crypto peut-elle être saisie ?

La saisie de crypto-monnaie peut survenir dans le contexte de :

• Blanchiment d'argent.
• Fraude fiscale (si le délit est prouvé).
• Trafic de drogue ou autres activités illicites avec crypto.
• Arnaques en ligne (l'arnaque crypto peut être récupérée pour les victimes).
• Investissement pyramidal.

Le Code pénal espagnol (art. 127 et suivants) permet la confiscation des instruments du crime, de leurs effets et des bénéfices qui en découlent.

Comment est gérée la confiscation des cryptomonnaies en Espagne ?

L'Office de recouvrement et de gestion des avoirs (ORGA), qui relève du ministère de la Justice, est l'entité chargée de gérer les avoirs confisqués, y compris les crypto-monnaies.

Le processus :

1. Le juge ordonne une mesure conservatoire pour saisir et transférer la crypto.
2. La police ou ORGA elle-même reçoivent les clés privées ou l'accès à l'échange.
3. La crypto est transférée vers les portefeuilles de l’État.
4. Il est décidé : vente immédiate ou garde jusqu'au prononcé de la peine.

Le Trésor public a vendu des cryptomonnaies saisies aux enchères publiques, notamment Bitcoin et Ethereum.

Fiscalité de la personne concernée par la confiscation

Si la confiscation est définitive (condamnation)

Si vous êtes reconnu coupable et que votre crypto est confisquée :

• Vous avez perdu la propriété d'un bien.
• Toutefois, pour qu'il s'agisse d'une perte déductible à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, il faut qu'il s'agisse d'une transmission.
• La confiscation n'est pas un transfert volontaire → l'AEAT ne peut pas reconnaître une perte immobilière.
• Si la décision reconnaît la valeur de la crypto comme base de sanction économique, on pourrait affirmer qu'il y a un transfert forcé.

Position la plus probable de l'AEAT : La confiscation des biens issus d'activités illicites ne génère pas de perte déductible (vous ne pouvez pas déduire la perte de « l'instrument du crime »).

Si la confiscation est provisoire (mesure conservatoire) puis révoquée

Si votre crypto vous est restituée après une procédure de licenciement :

• Il n'y a pas de fait ni de perte imposable, car vous récupérez le bien.
• Mais si le prix a fluctué entre-temps, le coût d'acquisition reste celui d'origine.

Si la crypto était sur les échanges et a été bloquée

Si une bourse espagnole reçoit une ordonnance du tribunal pour bloquer votre crypto :

• Les cryptos vous appartiennent toujours mais vous ne pouvez pas en disposer.
• Il n'y a pas d'événement imposable.
• Si la bourse les transfère finalement à l'Etat → transmission forcée.

Victimes d'arnaques et de la confiscation de leur crypto

Si vous avez été victime d’une arnaque crypto et que les cryptos arnaqués sont confisqués par la police :

• L'Etat peut restaurer vos cryptos s'il les récupère.
• S'il ne peut pas vous restituer les mêmes cryptos (elles ont déjà été vendues aux enchères) : vous pouvez recevoir la valeur en EUR.
• La perte de votre capital due à l'arnaque est déductible en tant que moins-value à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (voir article sur les pertes dues à la faillite de change).

Le cas des sous-secteurs crypto du Trésor

L’État espagnol a mis aux enchères Bitcoin et d’autres crypto-monnaies saisies. C'est :

• Pour l'Etat : revenus publics, sans impôt (l'Etat ne paie pas d'impôt sur le revenu des personnes physiques).
• Pour l'acheteur aux enchères : prix d'acquisition = prix de l'enchère. Les bénéfices futurs seront imposés sur cette base.

Blanchiment d'argent et crypto : le risque criminel

Si vous faites l’objet d’une enquête pour blanchiment lié à la cryptographie, les risques vont au-delà de la confiscation :

• Peine de prison de 6 mois à 6 ans.
• Amende sur la valeur des avoirs blanchis.
• Interdiction des activités professionnelles.
• Restitution aux victimes s'il y en a.

Le risque fiscal s'ajoute également : si les revenus générés par l'activité illicite n'ont pas été déclarés → dette fiscale avec l'AEAT + majorations + sanctions.

Conclusion

La confiscation des cryptomonnaies en Espagne est une réalité de plus en plus répandue. Pour les investisseurs légitimes, la meilleure protection est :

1. Conservez toute la documentation de vos investissements.
2. Déclarez correctement vos gains.
3. Évitez de mélanger vos propres fonds avec des fonds de tiers sans documentation claire.

Mise à jour : avril 2026 | Année fiscale : 2025