Comment utiliser le Siège Électronique de l'AEAT pour déclarer vos cryptomonnaies

Déclarer les cryptomonnaies dans l'IRPF n'est plus optionnel : le Modèle 172 a renforcé l'échange d'informations entre les exchanges et l'AEAT. Voici comment accéder au Siège Électronique de l'AEAT et déclarer correctement vos opérations avec des cryptomonnaies.

Systèmes d'identification pour le Siège Électronique

1. Certificat électronique (FNMT)

Le plus robuste et recommandé pour des démarches fréquentes :

• Émis par la Fábrica Nacional de Moneda y Timbre (FNMT).
• S'installe dans le navigateur (Chrome, Firefox) ou sous forme de carte (DNI électronique).
• Permet d'accéder à toutes les démarches de l'AEAT, y compris le téléchargement du brouillon complet.
• Obtention : demande sur fnmt.es, vérification d'identité dans un bureau de l'AEAT, à Correos ou dans d'autres entités.
• Pour déclarer des cryptos : indispensable si vous avez de nombreuses opérations ou si vous souhaitez un accès complet.

2. Cl@ve PIN

Système d'identification léger et rapide :

• Un PIN est demandé via SMS au numéro de téléphone enregistré.
• Compatible avec la plupart des démarches de base.
• Fonctionne via l'application officielle "Cl@ve" (disponible sur iOS et Android) ou via le SMS de l'AEAT.
• Adapté pour : consulter les données fiscales, confirmer un brouillon simple, recevoir des notifications.
• Limitation : pour des démarches complexes (contestation, recours), le certificat est préférable.

3. Cl@ve Permanente

• Identifiant + mot de passe permanents de l'AEAT.
• Valable pour des démarches intermédiaires.
• S'obtient en s'inscrivant auprès de l'AEAT avec le DNI.

4. DNI électronique

• Le DNI 3.0 (avec puce) permet l'authentification sur le Siège Électronique.
• Nécessite un lecteur de cartes.

Comment accéder au brouillon de l'IRPF avec des cryptos

Étape 1 : Accédez au Siège Électronique

Rendez-vous sur sede.agenciatributaria.gob.es. Sélectionnez "Renta" puis "Campaña de Renta YYYY" (de l'année correspondante).

Étape 2 : Obtenez et vérifiez le brouillon

Le brouillon préparé automatiquement par l'AEAT inclut :

• Revenus du travail (salaires, pensions).
• Revenus bancaires (certificats fiscaux bancaires).
• Retenues sur dividendes.
• Données du Modèle 172 (opérations sur des exchanges soumis à l'obligation de déclaration).

Ce que le brouillon automatique N'INCLUT PAS :

• Opérations sur des exchanges sans présence en Espagne (exchanges étrangers sans licence espagnole).
• Opérations sur des wallets personnels (DeFi, P2P, DEX).
• Staking, airdrops, yield farming.

Par conséquent, le brouillon sera toujours incomplet pour un utilisateur de cryptos → vous devez ajouter manuellement les opérations non déclarées.

Étape 3 : Modifier le brouillon dans Renta Web

Dans Renta Web (la déclaration en ligne de l'AEAT) :

1. Connectez-vous avec un certificat ou Cl@ve.
2. Votre brouillon s'ouvre. Accédez à la section : Gains et pertes patrimoniaux dérivés de la transmission d'autres éléments patrimoniaux (généralement dans la section F2 ou similaire selon l'année).
3. Pour chaque opération de vente/échange de cryptomonnaies :
   • Date d'acquisition.
   • Coût d'acquisition (en EUR).
   • Date de transmission.
   • Valeur de transmission (en EUR au taux de change du jour).
   • Résultat : gain ou perte.
4. Pour le staking, les airdrops et le DeFi : section Revenus du capital mobilier → autres revenus du capital mobilier.

Étape 4 : Ajouter les données des exchanges sans KYC en Espagne

Si vous utilisez des exchanges sans présence fiscale en Espagne (Kraken, Bitfinex, etc.) :

• Ces données N'APPARAÎTRONT PAS dans le brouillon.
• Vous devez les ajouter manuellement.
• L'AEAT peut croiser les données avec les banques (transferts vers des exchanges étrangers).
• Conservez et exportez les historiques de tous les exchanges utilisés.

Outils de support

Logiciels de comptabilité crypto compatibles avec l'AEAT

Plusieurs outils génèrent un rapport prêt à être importé dans l'AEAT ou dans le format requis par votre conseiller fiscal :

• Koinly : se connecte aux exchanges et wallets, calcule FIFO, exporte un rapport par exercice.
• CoinTracker : similaire, avec une intégration directe à plusieurs exchanges.
• TaxBit (plus orienté vers les États-Unis mais avec un module européen).
• Blockpit : avec un module espagnol mis à jour pour l'IRPF.

Le tableau CSV de l'AEAT

Depuis l'IRPF 2024, l'AEAT permet d'importer un fichier CSV contenant les opérations de gains patrimoniaux. Vous pouvez utiliser les outils mentionnés ci-dessus pour générer ce CSV et le télécharger directement dans Renta Web.

Délais pour la déclaration de revenus (IRPF)

• Début de la campagne : généralement le 1er avril.
• Fin de la campagne (télématique) : 30 juin.
• Domiciliation bancaire : jusqu'au 25 juin.
• Confirmation du brouillon simple (si remboursement) : à partir du 1er avril.

Pour les contribuables crypto : il est fortement recommandé d'attendre début mai pour confirmer le brouillon, une fois que vous aurez collecté toutes les données des exchanges de l'année précédente.

Erreurs courantes dans la déclaration des cryptos

1. Inclure uniquement les opérations des exchanges espagnols et oublier les exchanges étrangers.
2. Ne pas déclarer le staking, les airdrops et le DeFi (uniquement les gains/pertes de vente).
3. Utiliser un taux de change incorrect : il doit s'agir du taux de change EUR/USD (ou EUR/la monnaie) de la BCE à la date de l'opération, et non du prix de la crypto en USD.
4. Ne pas compenser les pertes avec les gains : si vous avez des pertes patrimoniales, elles doivent être déclarées (et compensées avec les gains) pour être utilisables.
5. Imputer les gains uniquement à l'année de perception alors que l'imposition peut concerner l'année de la vente (qui peut être différente de l'année de perception dans le cas de P2P avec liquidation différée).

Mise à jour : avril 2026 | Exercice fiscal : 2025