Comptes d'épargne crypto : CeFi, Nexo et Crypto.com Earn
Les plateformes CeFi (Centralized Finance) telles que Nexo, Crypto.com Earn, et auparavant Celsius et BlockFi, offrent des intérêts pour le dépôt de crypto-monnaies. Ils sont l’équivalent des dépôts bancaires mais dans l’écosystème crypto. Sa fiscalité en Espagne présente des particularités importantes.
Comment fonctionnent les comptes d'épargne crypto ?
Vous déposez du BTC, de l’ETH ou des stablecoins (USDC, USDT) sur une plateforme CeFi. Ils prêtent votre crypto à des commerçants ou à des institutions et vous versent un pourcentage des bénéfices.
Plateformes actives (2025) :
- Nexo : Intérêt quotidien pour les tokens crypto ou NEXO.
- Crypto.com Earn : Dépôts flexibles ou fixes, APY selon le token et la durée.
- Coinbase Rewards : Intérêts pour la détention de certains actifs.
- Binance Earn : produits d'épargne sur BNB Chain.
Fiscalité des intérêts : rendement des capitaux mobiliers
Les intérêts crypto reçus des plateformes CeFi sont des revenus du capital mobilier (base d'épargne).
Pourquoi du capital mobile et pas un autre type :
- Il s'agit d'une performance dérivée du transfert de capital (votre crypto) à un tiers.
- Il n'y a pas de transfert du bien principal (il vous appartient toujours).
- C'est analogue aux intérêts sur un dépôt bancaire.
Taux d'imposition basé sur l'épargne :
- 19% jusqu'à 6 000 €
- 21% de 6 001 € à 50 000 €
- 23% de 50 001 € à 200 000 €
- 27% de 200 001 € à 300 000 €
- 28% plus de 300 000 €
Évaluation des intérêts
Les intérêts sont valorisés en euros au prix du marché au moment de leur encaissement :
- Vous recevez 0,001 BTC d'intérêts lorsque le BTC vaut 50 000 € → revenu de 50 €.
- Vous recevez 10 USDC d'intérêts → revenus de ~10€.
- Vous recevez 5 jetons NEXO lorsque NEXO vaut 1€/jeton → 5€ de dépôt.
Chaque paiement d'intérêts (même quotidien) est un événement que vous devez enregistrer.
Quand les intérêts courent-ils ?
Si les intérêts sont crédités quotidiennement (comme dans Nexo), techniquement, chaque jour il y a un revenu. Fiscalement :
- Le plus prudent : Déclarer selon la fréquence d'accréditation (quotidienne, hebdomadaire, mensuelle).
- En pratique : De nombreux contribuables accumulent des intérêts pour l'année et les déclarent sous forme de total annuel.
- Critères AEAT définitifs : Il n'y a pas encore de critère spécifique publié. La position conservatrice est de déclarer au moment de l'accumulation.
Intérêts facturés sur les jetons NEXO ou les jetons de plateforme
Nexo et certaines autres plateformes paient des intérêts sur leur propre token (NEXO, CRO, etc.) :
- Heure de réception : Revenus du capital mobilier → prix du token à cette heure.
- Si vous vendez ultérieurement le token : Plus ou moins-value supplémentaire sur le prix que vous aviez déjà déclaré.
Exemple : vous recevez 10 NEXO alors que NEXO vaut 1 € → vous déclarez 10 € d'intérêts (capital mobile). Vous vendez ces 10 NEXO alors que NEXO vaut 1,5€ → vous déclarez 5€ de plus-value supplémentaire.
Risque de plateforme : cas de faillite de CeFi
Celsius Network (août 2022) et BlockFi (novembre 2022) ont fait faillite. De nombreux utilisateurs ont perdu leur dépôt :
- Intérêts déjà perçus avant la faillite : déclarés et imposés. Il n’y a pas de renversement.
- Principal piégé : Perte d'actifs lorsque le processus de faillite est clôturé (voir article sur les effondrements de crypto).
- Intérêts en attente d'encaissement mais non encaissés avant la faillite : Ils ne sont pas imposés (ils n'ont pas été encaissés).
Les accords de rétention sont-ils applicables ?
Contrairement aux dépôts bancaires, les intérêts CeFi ne sont pas automatiquement retenus si la plateforme n'est pas en Espagne. Le contribuable doit déclarer lui-même ses revenus.
Si la plateforme est située dans l'UE (Nexo est originaire de Bulgarie, mais fonctionne sous licences européennes), l'impôt européen sur l'épargne s'applique-t-il ? La directive a été abrogée en 2016 → ne s'applique pas. Le contribuable espagnol doit déclarer sans retenue préalable.
Résumé : étapes pour déclarer les intérêts CeFi
- Exportez l’historique des intérêts depuis la plateforme (Nexo, Crypto.com proposent un CSV annuel).
- Convertissez chaque paiement en euros en utilisant le prix à la date de paiement.
- Additionnez tous les intérêts de l’année → rendement total du capital.
- Inclure dans la déclaration de revenus dans la section correspondante.
Mise à jour : avril 2026 | Année fiscale : 2025