Crypto-monnaies comme moyen de paiement : comment facturer en Bitcoin son travail est imposable
De plus en plus de professionnels et d’entreprises acceptent les cryptomonnaies comme moyen de paiement. Des concepteurs de sites Web aux consultants, la pratique consistant à être payé en BTC ou en ETH se développe. La réglementation fiscale est claire à cet égard.
Comment est valorisée la collecte de cryptomonnaies ?
Lorsque vous facturez en crypto-monnaies un service fourni :
- Les revenus sont valorisés en euros au cours de marché de la cryptomonnaie au moment de leur encaissement.
- Cette valeur en euros correspond aux revenus que vous devez déclarer comme revenus d'activité économique ou de travail.
- La crypto-monnaie reçue est enregistrée dans votre inventaire avec ce prix comme coût d'acquisition.
Exemple :
- Vous réalisez des prestations de conseil pour 3 000 €.
- Le client vous paie en ETH. Le jour du paiement, 1 ETH vaut 3 000 €.
- Vous recevez 1 ETH.
- Vous déclarez 3 000 € de revenus d'activité économique.
- Votre coût d'acquisition de ce 1 ETH est de 3 000 €.
Factures de crypto-monnaie
Si vous êtes indépendant, vous devez émettre une facture pour vos prestations, même si vous facturez en crypto :
- La facture doit être en euros (la valeur de la prestation).
- Si vous facturez en crypto, ajoutez une note : "Paiement effectué en ETH au taux de change de X €/ETH en date du MM/JJ/AAAA."
- La TVA normale s'applique (21% sur les services généraux).
Exemple de facture :
Prestation de conseil : 3 000,00 €
TVA 21% : 630,00 €
Total : 3 630,00 €
Versé en : 1,21 ETH au taux de change de 3 000 €/ETH (date : 15/03/2025)
Travailleurs indépendants : éligibilité à l'impôt sur le revenu des personnes physiques
Si vous êtes travailleur indépendant et que vous gagnez habituellement en crypto :
- Les revenus cryptographiques sont des revenus issus de l'activité économique.
- Ils sont inclus dans votre assiette générale de l'impôt sur le revenu (taux progressif jusqu'à 47 %).
- Vous pouvez déduire les dépenses habituelles de l'activité (bureau, logiciels, sécurité sociale, etc.).
Il n’y a aucune différence entre facturer en euros ou en crypto pour les besoins du taux d’imposition applicable. La crypto n’est qu’un autre moyen de paiement.
Salariés : le salarié qui est payé en crypto
Si votre entreprise vous verse une partie de votre salaire en cryptomonnaies (rémunération en nature) :
- Il s'agit d'une rémunération en nature pour le travail.
- Il est valorisé au prix du marché au moment de la livraison.
- Il est soumis à l'impôt sur le revenu au titre des revenus du travail et aux cotisations de Sécurité Sociale.
- L'entreprise doit le déclarer dans le formulaire 190 (récapitulatif des retenues).
Risque de fluctuation entre facture et encaissement
Si vous facturez 3 000 € mais que le client met 30 jours pour payer :
- Au jour de la facture : 1 ETH = 3 000 €.
- Le jour du paiement : 1 ETH = 2 500 €.
- Vous recevez 1,2 ETH (pour couvrir 3 000 €) ou 1 ETH et assumez la perte de 500 €.
La perte de 500 € peut être déductible en charge d'activité ou en moins-value, selon le contexte.
Paiements cryptographiques entre entreprises (B2B)
Entreprises qui se paient en cryptomonnaies :
- Les revenus sont enregistrés en euros (PGC nécessite un enregistrement en euros).
- La différence de change entre la date de facture et celle d'encaissement est un résultat financier (positif ou négatif).
- La TVA est toujours réglée en euros.
Résumé des obligations
| Situation | Catégorie d'impôt sur le revenu des particuliers | TVA | Facture |
|---|---|---|---|
| Charges d'indépendant en crypto | Performance de l'activité économique | Oui, 21% | Oui, en euros |
| Un employé récupère une partie de la cryptographie | Performance au travail | Sans objet | - |
| Frais d’entreprise en crypto | Résultat de l'exercice | Oui | Oui, en euros |
Mise à jour : avril 2026 | Année fiscale : 2025