Copy trading crypto : qui déclare et comment
Le copy trading permet de répliquer automatiquement les opérations de traders performants. C'est une stratégie de plus en plus populaire dans l'univers crypto, mais elle soulève des questions sur l'obligation fiscale.
Les deux parties du copy trading
Le trader copié (signal provider)
Lorsqu'un trader exécute des opérations qui sont copiées par d'autres :
- Ses opérations sont imposées dans son propre IRPF.
- Les commissions qu'il perçoit des copieurs sont des revenus de son activité.
- Si ces commissions sont substantielles et régulières, cela peut être considéré comme une activité économique (avec l'obligation de s'enregistrer comme indépendant si nécessaire).
Le copieur
Les opérations copiées sont exécutées sur le compte du copieur. Les plus-values et moins-values qui en résultent sont déclarées par le copieur dans son IRPF.
Traitement des commissions versées au trader copié
Les commissions de performance (success fees ou performance fees) versées au trader copié sont des frais liés à l'opération :
- Elles réduisent la valeur nette de la plus-value du copieur.
- Elles sont déduites en tant que coût de l'opération.
Exemple :
- Plus-value brute copiée : 5 000 €.
- Commission de 20 % au signal provider : 1 000 €.
- Plus-value nette déclarable par le copieur : 4 000 €.
Plateformes de copy trading : NAGA, eToro, Bitget…
Ces plateformes détaillent généralement les commissions prélevées dans leurs relevés, ce qui facilite le calcul. Cependant, l'extraction de l'historique complet peut être complexe sur certaines plateformes.
Le copieur est-il un « investisseur passif » ?
Oui, d'un point de vue fiscal. Peu importe que les décisions soient prises par le trader copié : les opérations sont exécutées sur le compte du copieur, les actifs appartiennent au copieur et la responsabilité fiscale incombe au copieur.
Social trading sur DEX
Il existe des plateformes de copy trading on-chain (en DeFi). Le traitement est le même, mais l'historique doit être reconstitué à partir de la blockchain, car il n'y a pas de relevé de compte centralisé.
Résumé
| Partie | Que déclare-t-elle ? |
|---|---|
| Trader copié | Ses propres gains + commissions perçues (activité économique possible) |
| Copieur | Les gains/pertes des opérations copiées (nets de commissions) |
Conclusion
Dans le copy trading, le copieur est le responsable fiscal de ses résultats. Les commissions versées au signal provider sont déductibles. Si vous copiez plusieurs traders ou utilisez plusieurs plateformes, consolidez tous les résultats dans un seul calcul FIFO avant de déclarer.