Compensation des pertes en cryptomonnaies à l'impôt sur le revenu des personnes physiques
Le marché des cryptomonnaies est volatil et les pertes sont fréquentes. La bonne nouvelle : les pertes en cryptomonnaies peuvent compenser d’autres gains et réduire légalement votre facture fiscale.
Quel type de perte génère une vente de crypto ?
Les gains et pertes liés à la transmission des cryptomonnaies sont des gains ou pertes patrimoniaux qui sont intégrés dans l'assiette de l'impôt sur l'épargne.
Que peut-on indemniser ?
Règle générale
Les pertes en capital (provenant de crypto-monnaies ou d’autres actifs) sont d’abord compensées par les plus-values de la même année. S'il reste un solde négatif, vous pouvez compenser jusqu'à 25 % du solde positif des plus-values de la même année.
Exemple :
- Plus-values : 5 000 €
- Pertes d'actifs (crypto) : -8 000€
- Solde net : -3 000€
- Revenus des capitaux mobiliers (dividendes, intérêts) : 4 000 €
- Rémunération possible : 25% × 4 000 = 1 000 €
- Assiette fiscale de l'épargne réduite de 1 000 €
- Pertes restantes non compensées : -3 000 + 1 000 = -2 000 € (portage sur 4 ans)
Transfert aux années suivantes
Les pertes non compensées dans l'année peuvent être reportées sur les 4 années suivantes, avec les mêmes règles d'indemnisation.
La stratégie de « récolte des pertes fiscales » en crypto
La récolte de pertes fiscales consiste à réaliser des pertes latentes avant la fin de l’exercice pour compenser les gains réalisés.
Exemple :
- Vous avez gagné 10 000 € en vendant de l'ETH en 2025.
- Vous possédez du BTC avec une perte latente de 6 000€ (vous l'avez acheté au prix fort et maintenant il vaut moins).
- Si vous vendez le BTC avant le 31 décembre, vous réalisez la perte.
- Votre bénéfice net imposable est réduit à 10 000 - 6 000 = 4 000 €.
- Économie d'impôt : 6 000 × 19% = 1 140€ environ.
Pouvez-vous racheter immédiatement ?
En Espagne, contrairement aux États-Unis (où existe la « règle de vente fictive »), aucune règle n'empêche de racheter le même actif immédiatement après la vente pour réaliser des pertes.
Cela signifie que vous pouvez :
- Vendez du BTC le 30 décembre pour réaliser la perte.
- Rachat de BTC le 31 décembre au même prix.
- Déclarez la perte à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
Le coût d’acquisition du nouveau BTC sera fixé au prix de rachat.
Pertes en stablecoins : indemnisables ?
Si vous achetez de l'USDC à 1€ et le revendez à 0,98€ (en raison de différences de change ou de petits désamortissements), la perte de 0,02€ par unité est indemnisable.
Pertes dues à la faillite d'une bourse (FTX, etc.)
Si un échange sur lequel vous possédez des crypto-monnaies fait faillite :
- Les pertes sont réelles mais ne sont déductibles que lorsque vous pouvez prouver que vous ne récupérerez pas les fonds.
- Vous avez besoin d'un justificatif (procédure de redressement judiciaire, jugement, communication de la bourse).
- Ils sont déclarés en moins-value lorsque la certitude de la perte se matérialise (non pas à la clôture de la bourse, mais lorsque la faillite définitive est constatée).
Pertes dues à l'arnaque et au phishing
Semblable à une faillite : vous devez prouver que les fonds ne sont pas récupérables. Avec un rapport de police et la documentation de la tentative de récupération, l'AEAT peut accepter la perte.
Erreurs courantes
- Ne pas déclarer les pertes : De nombreux contribuables ne déclarent pas leurs pertes en pensant que « vous n'êtes pas obligé de déclarer si vous ne gagnez pas ». Erreur : Les pertes doivent également être déclarées pour être indemnisées.
- Oubliez le délai de 4 ans : les pertes de 2021 ne peuvent être compensées que jusqu'en 2025.
- N'enregistrez pas le coût d'acquisition : Sans cela, le Trésor peut considérer le coût comme nul et monétiser toutes les ventes comme un bénéfice.
Mise à jour : avril 2026 | Année fiscale : 2025