Comment calculer correctement le prix de revient de vos cryptomonnaies

Le prix de revient (ou base de coût) de vos cryptomonnaies est le point de départ du calcul de la plus ou moins-value. Une erreur ici propage l'inexactitude à l'ensemble de la déclaration.

Que comprend le prix de revient ?

La valeur d’acquisition d’une cryptomonnaie comprend :

1. Le prix d'achat (en EUR, au taux de change en vigueur si acheté dans une autre devise).
2. Commissions d'achat (frais de négociation, commissions de change).
3. Dépenses directement liées à l'acquisition (par exemple, les frais d'essence si vous avez acheté sur un DEX).

Formule :

Coût = Prix payé + Commissions d'achat + Dépenses associées

Qu'est-ce qui n'est PAS inclus dans le prix de revient ?

• Frais de garde ou de souscription d'échange (ce sont des frais généraux, pas l'actif).
• Intérêts des prêts à l'achat (non déductibles pour les particuliers).
• Pertes de change sur conversion de devises (gérées séparément).

La méthode FIFO appliquée au coût

Avec le FIFO, lorsque vous vendez, les lots les plus anciens sont « consommés » en premier. Chaque lot a son propre coût unitaire.

Exemple avec 3 achats :

• Lot 1 : 0,5 BTC à 20 000 € par BTC → coût = 10 000 €
• Lot 2 : 0,3 BTC à 30 000 € par BTC → coût = 9 000 €
• Lot 3 : 0,2 BTC à 60 000 € par BTC → coût = 12 000 €

Si vous vendez 0,6 BTC :

• L'intégralité du Lot 1 est consommée : 0,5 BTC → coût 10 000 €
• Le lot 2 est partiellement consommé : 0,1 BTC → coût 3 000 €
• Coût total de la vente = 13 000 €

Complications courantes

Achats en devises (USD, GBP…)

Si vous avez acheté sur Coinbase en payant en USD, le coût en EUR est le prix en USD × taux de change EUR/USD de la BCE à la date d'achat.

Crypto-monnaies reçues en guise de revenus (staking, airdrops)

Le coût d'acquisition des crypto-monnaies perçu comme revenu est leur valeur marchande au moment du crédit (qui a déjà été déclarée comme revenu cette année-là).

Lorsque vous les vendez, le coût sera la valeur que vous aviez auparavant imposée comme revenu.

Crypto-monnaies héritées ou données

• Héritage : Coût = valeur déclarée aux droits de succession.
• Don reçu : Coût = valeur marchande à la date du don (déclarée à la DSI).

Frais de gaz sur les opérations DEX

Les frais de gaz ETH payés lors de l’exécution d’une opération DEX font partie du coût de l’opération correspondante :

• S'il s'agit d'un achat : ils s'ajoutent au coût du bien acheté.
• S'il s'agit d'une vente : ils diminuent la valeur nette de transmission.

Erreurs les plus courantes dans le calcul des coûts

1. Oubliez les commissions → vous payez plus d'impôts que ce que vous devez.
2. Ne convertissez pas le coût des achats en USD en EUR → coût incorrect.
3. Utiliser le prix moyen au lieu du FIFO → méthode non autorisée.
4. Oubliez le coût des cryptos reçus en revenus → vous calculez le profit sur 0 au lieu du prix de référence déjà déclaré.

Conclusion

Un calcul correct du prix de revient constitue la base d’une déclaration fiscale précise. Comprend le prix payé ainsi que toutes les commissions et dépenses associées. En cas d'achats multiples, le FIFO détermine à quel coût correspond chaque vente. Un logiciel fiscal gère automatiquement cela pour vous.