Liste de contrôle complète du contribuable espagnol crypto 2025

Il s’agit de la liste de contrôle ultime pour vous assurer que vous remplissez toutes vos obligations fiscales en tant qu’investisseur espagnol en crypto. Utilisez-le tout au long de l'année et surtout pendant la saison de location.

✅ PENDANT L'ANNÉE (inscription continue)

Enregistrement de toutes les opérations

• Chaque achat crypto : date, paire, quantité, prix en €, commission, échange.
• Chaque vente de crypto : date, paire, quantité, prix en €, commission, échange.
• Chaque échange crypto-crypto : date, les deux tokens, quantités, prix de chacun en €.
• Chaque reçu de staking/gagner : date, token, montant, prix en €.
• Chaque airdrop reçu : date, token, quantité, prix en €.
• Chaque paiement de gaz : date, montant ETH/SOL/etc., prix en €.
• Chaque dépôt et retrait dans le protocole DeFi.
• Chaque NFT acheté et vendu : date, prix d'achat et de vente en €.

Sauvegardes et fichiers

• CSV des échanges sauvegardés en lieu sûr (cloud crypté + copie locale).
• Captures d'écran des positions DeFi importantes.
• Emails confirmant les opérations concernées.
• Historique exporté des portefeuilles en chaîne.

✅ EN JANVIER (préparation d'impôts)

Exportation de données

• Exportez l'historique de l'année complète de chaque échange que vous avez utilisé.
• Exporter l'historique des portefeuilles d'auto-garde.
• Exporter l'historique des plateformes DeFi/staking.

Calcul FIFO

• Importez tous les CSV dans l'outil (Koinly/Blockpit).
• Vérifier les erreurs d'importation (transactions non reconnues, prix manquants).
• Vérifier que le FIFO est correct (surtout s'il y a des mouvements entre les échanges).
• Générer le rapport de profits/pertes de l'année.

✅ MODÈLE 721 (si applicable)

Quand le modèle 721 s'applique-t-il ?
Si la valeur totale de vos cryptomonnaies dans les échanges/portefeuilles étrangers dépasse 50 000 au 31 décembre de l'exercice.

• Calculez la valeur totale de votre portefeuille crypto au 31 décembre.
• Vérifiez s'il dépasse 50 000 € chez des dépositaires en dehors de l'Espagne.
• Le cas échéant : collecter les données de chaque plateforme d'échange/portefeuille (nom, pays, solde, valeur en €).
• Soumettez le formulaire 721 avant le 31 mars de l'année suivante.

Remarque sur le modèle 720 :

• S'applique aux placements financiers traditionnels à l'étranger (actions, obligations, comptes bancaires).
• Pour les ETP/ETF crypto chez les courtiers étrangers → Modèle 720.
• Pour les cryptomonnaies directes → Modèle 721.

✅ DÉCLARATION DE REVENUS IRPF

Date limite : Habituellement du 2 avril au 1er juillet (vérifiez les dates exactes chaque année).

Plus et moins-values (base épargne)

Ajoutez le gain/perte net des transmissions de cryptomonnaie :

• Case correspondant aux plus-values assises sur l'épargne.
• Période de génération : Plus d'un an ou Moins d'un an (même si pour la crypto, c'est généralement la même boîte en Espagne).
• Vérifier : Somme des bénéfices − Somme des pertes = Résultat net.

Rendement du capital mobile (assiette d'épargne)

Pour le jalonnement, les prêts DeFi, gagnez des intérêts :

• Total des intérêts/revenus perçus dans l'année en €.
• Chaque plateforme peut avoir une case différente selon sa nature.

Activités économiques (base générale)

Si vous avez le mining, le trading professionnel, le P2E comme activité, etc. :

• Performance nette de l'activité (revenus − dépenses).
• Inscription antérieure dans le modèle de recensement 036/037.

Plus-values de manière générale (airdrops, etc.)

Les parachutages et certains bénéfices vont à la base générale :

• Bénéfices totaux sur une base générale issus de l'imputation cryptographique.

✅ OBLIGATIONS SUPPLÉMENTAIRES SELON PROFIL

Travailleur indépendant avec la crypto comme activité

• Inscription sur formulaire de recensement 036/037 avec rubrique correspondante.
• Acomptes trimestriels de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (formulaire 130).
• Déclaration de TVA trimestrielle (même si de nombreuses activités crypto sont exonérées de TVA).
• Si vous employez d'autres personnes : retenues (formulaire 111).

Société (Société Anonyme)

• Comptabilité crypto conforme au PGC.
• Impôt sur les sociétés (formulaire 200).
• Déclaration informative des opérations avec les parties liées s'il existe des associés.

✅ÉCHÉANCES RÉSUMÉES 2025 (exercice IRPF 2024)

✅ SIGNES AVERTISSEURS : quand agir maintenant

• Vous recevez une demande du Trésor → engagez immédiatement un conseiller.
• Vous avez des années d'imposition non déclarées → pensez à une régularisation volontaire (moins de pénalités).
• Votre échange se ferme ou rencontre des problèmes → téléchargez toutes les données immédiatement.
• Vous allez émigrer → consultez la taxe de sortie avant de changer de résidence.

Ressources utiles

• AEAT : aeat.es → Location WEB, modèles, requêtes.
• Declaracripto.es : outil espagnol de déclaration de cryptomonnaies.
• Koinly, Blockpit : Calcul FIFO multi-échanges.
• DGT : Base de données de requêtes fiscales (recherchez « cryptomonnaies » pour voir les critères officiels).

Mise à jour : avril 2026 | Année fiscale : 2025