USDT und Stablecoins: Wie werden sie in Spanien besteuert?
Die allgemeine Wahrnehmung ist, dass Stablecoins "risikofrei" sind und daher keine steuerlichen Verpflichtungen auslösen. Dies ist teilweise richtig, aber es gibt Situationen, in denen Stablecoins sehr wohl steuerpflichtige Ereignisse erzeugen.
Was sind Stablecoins?
Es handelt sich um Kryptowährungen, die darauf ausgelegt sind, einen stabilen Wert gegenüber einer Referenzwährung zu halten, üblicherweise dem Dollar (USDT, USDC, BUSD…) oder dem Euro (EURS, EURT…). Sie können gedeckt sein durch:
- Fiat-Reserven: USDT, USDC.
- Kryptowährungen: DAI (überbesichert in ETH).
- Algorithmen: sogenannte "algorithmic stablecoins" (viele sind kollabiert, wie UST von Terra).
Wann sind Stablecoins steuerpflichtig?
Beim Tausch einer anderen Kryptowährung gegen Stablecoins
Wenn Sie BTC verkaufen und im Gegenzug USDT erhalten, wird ein steuerpflichtiges Ereignis ausgelöst — es handelt sich um eine Veräußerung von BTC. Der Gewinn wird berechnet, indem der Euro-Wert der erhaltenen USDT mit den FIFO-Anschaffungskosten der hingegebenen BTC verglichen wird.
Beim Tausch von Stablecoins gegen eine andere Kryptowährung
Der Kauf von ETH mit USDT ist eine Veräußerung von USDT. Unter normalen Umständen, da USDT immer ≈ 1 USD wert ist, ist die Differenz zwischen den Anschaffungskosten und dem Veräußerungswert von USDT minimal oder gleich null. Es kann jedoch ein kleiner Gewinn oder Verlust entstehen, wenn der EUR/USD-Wechselkurs schwankte.
Stablecoins, die den Peg verlieren
Wenn USDT oder USDC vorübergehend 0,97 USD wert sind und Sie in diesem Moment verkaufen, können Sie einen kleinen steuerlichen Verlust erleiden. Im Extremfall eines totalen Kollapses (wie bei UST von Terra) kann der Verlust total sein.
Zinsen auf Stablecoins
Das Verleihen Ihrer USDT in DeFi-Protokollen oder auf zentralisierten Plattformen generiert Einkünfte aus Kapitalvermögen (rendimientos del capital mobiliario), die im Jahr der Gutschrift zu deklarieren sind.
Stablecoins und der EUR/USD-Wechselkurs
Dieser Punkt verwirrt viele Nutzer. Wenn Sie USDT mit Euro zu 0,92 €/USDT kaufen und sie später verwenden, wenn der Kurs bei 0,95 €/USDT liegt:
- Sie haben einen kleinen Veräußerungsgewinn (ganancia patrimonial) von 0,03 € pro USDT erzielt.
- Dieser muss deklariert werden, auch wenn er gering ist.
In der Praxis lassen viele Tools diese minimalen Differenzen weg oder runden sie, aber technisch gesehen besteht die Verpflichtung.
Der Kollaps von Terra/LUNA und die steuerliche Behandlung des Verlusts
Wenn Sie UST von Luna hielten und Ihr gesamtes Kapital verloren haben, können Sie diesen Verlust als Kapitalverlust (pérdida patrimonial) in dem Geschäftsjahr geltend machen, in dem der Kollaps stattfand (Mai 2022), sofern Sie dokumentiert haben, dass die Tokens endgültig ihren Wert verloren haben.
Dieser Verlust kann mit Gewinnen aus anderen Vermögenswerten in diesem Geschäftsjahr oder in den folgenden 4 Jahren verrechnet werden.
Stablecoins in den Modelos 172 und 173
Stablecoins unterliegen denselben Informationspflichten wie andere Kryptowährungen. Wenn Sie zum 31. Dezember mehr als 1.000 € in USDT halten, müssen Sie diese in das Modelo 172 aufnehmen.
Fazit
Stablecoins sind nicht steuerfrei. Jeder Tausch kann ein geringfügiges steuerpflichtiges Ereignis auslösen, Zinsen sind deklarierpflichtige Erträge, und Verluste durch Kollapse können abzugsfähig sein. Die steuerliche Behandlung ist identisch mit der jeder anderen Kryptowährung.