Kryptowährungshandel: So funktioniert die FIFO-Methode in der Praxis

Die FIFO-Methode (First In, First Out) ist die einzige Bewertungsmethode, die die spanischen Vorschriften zur Berechnung von Gewinnen und Verlusten aus Kryptowährungsübertragungen zulassen. In diesem Artikel erklären wir es anhand realer Beispiele.

Was ist FIFO?

FIFO bedeutet, dass beim Verkauf von Einheiten einer Kryptowährung davon ausgegangen wird, dass Sie zuerst die zuvor gekauften Einheiten verkaufen. Der Kundenauftrag ist chronologisch, beginnend mit dem Ältesten.

Dies ist von entscheidender Bedeutung, da in volatilen Märkten der Kaufpreis stark schwankt und die Bestellung direkten Einfluss auf den berechneten Gewinn hat.

Einfaches Beispiel

Bitcoin-Kaufhistorie:

• 1. Januar 2024: 0,5 BTC für 40.000 € kaufen = 20.000 € kosten
• 1. März 2024: 0,5 BTC für 60.000 € kaufen = 30.000 € kosten
• 1. Juni 2024: 0,3 BTC für 70.000 € kaufen = Kosten 21.000 €

Ausverkauf:

• 1. Dezember 2024: Verkauf von 0,6 BTC zu 90.000 € = Einkommen 54.000 €

Anwenden von FIFO (Älteste zuerst):

• Die ersten 0,5 BTC kosten 20.000 €
• Nächste 0,1 BTC (ab Kauf im März): Kosten 30.000 × (0,1/0,5) = 6.000 €
• Gesamtkosten der verkauften 0,6 BTC: 20.000 + 6.000 = 26.000 €

Gewinn = 54.000 - 26.000 = 28.000 €

Wenn Sie LIFO (letzte Einträge zuerst) angewendet hätten, wäre der Gewinn geringer. Aber LIFO ist in Spanien nicht erlaubt.

Sonderfälle von FIFO

Mehrere Börsen

FIFO gilt pro Kryptowährung, nicht pro Börse. Wenn Sie BTC auf Binance und BTC auf Coinbase haben, werden diese in einer einzigen Börse zusammengefasst und FIFO wird auf die Gesamtsumme angewendet.

Das bedeutet, dass Sie unabhängig von der Börse eine einheitliche Aufzeichnung aller Ihrer Käufe jeder Kryptowährung führen müssen.

Krypto, die durch Abstecken oder Airdrop erhalten wurde

Wenn Sie Kryptowährungen durch Abstecken oder Airdrop erhalten:

• Ihre Anschaffungskosten entsprechen dem Marktwert zum Zeitpunkt des Erhalts.
• Sie gelangen in die „FIFO-Warteschlange“, als ob Sie sie zu diesem Preis gekauft hätten.

Austausch zwischen Kryptowährungen

Wenn Sie BTC gegen ETH tauschen, gilt aus FIFO-Sicht Folgendes:

1. Es wird ein „Verkauf“ von BTC generiert (Entfernung der ältesten Einheiten).
2. Es wird ein „Kauf“ der ETH zum aktuellen Marktpreis generiert.

Provisionen

Umtauschprovisionen reduzieren den effektiven Verkaufspreis:

• Verkauf von 1 BTC für 80.000 € mit einer Provision von 100 € → Nettopreis: 79.900 €

Zu den Anschaffungskosten kommen Kaufprovisionen hinzu.

Häufige Fehler bei der Anwendung von FIFO

1. Kleinere Börsen ignorieren: Das AEAT kann Daten von Kraken, OKX, Coinbase usw. mit Querverweisen versehen. Alle Vorgänge müssen einbezogen werden.
2. Krypto-zu-Krypto-Swaps nicht melden: Viele Händler deklarieren keinen Krypto-zu-Krypto-Austausch.
3. FIFO nach Umtausch statt nach Währung mischen: Das ist falsch. Der FIFO gilt pro Asset-Typ, nicht pro Plattform.
4. Provisionen vergessen: Sie unterschätzen die Anschaffungskosten oder überschätzen den Gewinn.

Tools für automatisches FIFO

Eine manuelle FIFO-Berechnung mit Hunderten von Operationen ist nicht durchführbar. declaracrypto.es importiert Ihre CSVs von Börsen und berechnet automatisch den Kapitalgewinn mit FIFO, bereit zur Übertragung in die Deklaration.

Aktualisiert: April 2026 | Geschäftsjahr: 2025