Soft Forks: Besteuerung bei Protokolländerungen ohne neue Token
Im Gegensatz zu Hard Forks, die neue Kryptowährungen und neue Steuerpflichten schaffen, sind Soft Forks kompatible Upgrades des vorherigen Protokolls, die keine neuen Vermögenswerte schaffen. Gibt es Steuerpflichten?
Was ist ein Soft Fork?
Ein Soft Fork ist eine abwärtskompatible Aktualisierung des Protokolls einer Blockchain: Knoten, die nicht aktualisiert werden, sind weiterhin gültig. Es erfolgt kein Kettensplit und es werden keine neuen Token erstellt.
Beispiele:
- SegWit in Bitcoin (2017): Blockraumoptimierung.
- Taproot in Bitcoin (2021): Verbesserungen bei Datenschutz und Smart Contracts.
- Die meisten Ethereum-Updates (kein Fork).
Erzeugt es Steuerpflichten?
Nein. Ein Soft Fork, der nur das Protokoll aktualisiert, ohne neue Token zu erstellen, ohne den Wert bestehender Token auf praktikable Weise zu ändern und ohne neue wirtschaftliche Rechte zu gewähren, erzeugt kein steuerpflichtiges Ereignis.
Der BTC-Inhaber vor der Soft Fork hält auch danach noch BTC, zu den gleichen FIFO-Anschaffungskosten.
Ausnahmen: wenn der Soft Fork Auswirkungen haben kann
Es gibt Grenzfälle, in denen es Auswirkungen geben kann:
1. Verbesserungen, die einen realisierbaren Wert generieren
Wenn ein Soft Fork eine Funktionalität einführt, die es den Inhabern ermöglicht, zusätzliche Renditen zu fordern (der Inhaber kann den Token jetzt beispielsweise einsetzen, wo dies vorher nicht möglich war), kann dieses neue Recht einen wirtschaftlichen Wert haben.
Die DGT hat keine spezifischen Kriterien herausgegeben, aber die vernünftigste Position ist, keine Steuern zu zahlen, bis die Leistung zustande kommt.
2. Airdrops im Zusammenhang mit Soft Forks
Manchmal begleiten Entwicklungsteams ein Protokoll-Upgrade mit einem Airdrop von Governance- oder Anreiz-Tokens. In diesem Fall wird der Airdrop besteuert (wie jeder Airdrop), der Soft Fork selbst jedoch nicht.
Praktischer Unterschied zur Hard Fork
| Weiche Gabel | Harte Gabel | |
|---|---|---|
| Neue Token | Nein | Ja |
| Kettenspaltung | Nein | Ja |
| Steuerpflichtiges Ereignis | Nein | Ja (sofern es einen Markt gibt) |
| Anschaffungskosten | Keine Änderung | Marktwert in der Gabel |
Fazit
Soft Forks sind in den allermeisten Fällen steuerlich neutral. Sie müssen bei Ihrer Rückkehr nichts Besonderes tun, wenn einer auftritt. Sie müssen nur vorsichtig sein, wenn der Soft Fork von Airdrops oder neuen Leistungsmechanismen begleitet wird, die meldepflichtige Einnahmen generieren können.