Ripple (XRP) und Stellar (XLM): Besteuerung in Spanien

Ripple (XRP) und Stellar (XLM) sind zwei Blockchains, die sich auf internationale Zahlungen und Überweisungen konzentrieren. Aufgrund seiner Beliebtheit und des langen Rechtsstreits zwischen SEC und Ripple haben viele spanische Anleger konkrete steuerliche Zweifel an diesen Vermögenswerten.

XRP: der Ripple Labs-Token

Ripple Labs hat das XRP-Ledger-Protokoll entwickelt und nutzt XRP als Überbrückungsvermögenswert, um grenzüberschreitende Zahlungen zwischen Finanzinstituten zu erleichtern. XRP ist kein herkömmlicher Stake-Token, verfügt jedoch über Mechanismen zur Liquiditätsbereitstellung.

XRP-Besteuerung in Spanien:
Das AEAT behandelt XRP genauso wie Bitcoin oder jede andere Kryptowährung:

• Kauf von XRP → Anmerkung der Anschaffungskosten.
• Verkauf von XRP → Kapitalgewinn/-verlust basierend auf Ersparnissen.
• Obligatorisches FIFO.

Der Fall SEC vs. Ripple: Hat er Auswirkungen auf die spanische Besteuerung?

Im Dezember 2020 verklagte die amerikanische SEC Ripple Labs mit der Begründung, dass XRP ein nicht registriertes Wertpapier sei. Im Juli 2023 entschied Richterin Analisa Torres, dass XRP kein übertragbares Wertpapier ist, wenn es an Sekundärbörsen an Privatanleger verkauft wird (es handelt sich um einen direkten institutionellen Verkauf).

Welche Auswirkungen hat dies für den spanischen Investor?

• Keine direkt in der Steuerordnung: Die AEAT folgt nicht den SEC-Kategorien. XRP wird unabhängig vom Ausgang des Rechtsstreits als Kryptowährung besteuert.
• Börsenrisiko: Einige Börsen haben XRP während des Rechtsstreits gelistet (Coinbase USA, Kraken USA). Wenn Ihre Lieblingsbörse XRP notierte, mussten Sie es verkaufen oder übertragen. Dieser Verkauf hat steuerliche Auswirkungen.
• Wenn Sie XRP während der Notierungspanik verkauft haben: Sie werden auf den Gewinn/Verlust im Jahr des Verkaufs besteuert.

Praxisbeispiel: XRP-Delisting und Relisting

1. Sie haben im Jahr 2019 10.000 XRP für 0,50 € gekauft (Kosten: 5.000 €).
2. Im Januar 2021 hat Ihre Börse XRP dekotiert und Sie gezwungen, für 0,25 € → 2.500 € zu verkaufen.
3. Kapitalverlust: 2.500 € − 5.000 € = −2.500 € (im Einkommen 2021 abzugsfähig).
4. Sie haben im Jahr 2021 10.000 XRP an einer anderen Börse für 0,40 € zurückgekauft → neuer Preis: 4.000 €.
5. Sie haben im Jahr 2024 für 0,60 € verkauft → Gewinn: 6.000 € − 4.000 € = 2.000 €.

Änderungen und Ledger-Governance von XRP Ledger

XRP Ledger verfügt über ein Governance-System, bei dem Validatoren über Änderungen abstimmen. Es werden keine Governance-Token verteilt; Validatoren arbeiten ohne direkte Belohnung. Für normale Inhaber werden dadurch keine zusätzlichen steuerpflichtigen Ereignisse generiert.

Stellar (XLM): XRPs Bruder

Stellar Lumens (XLM) ist die dezentrale Version, die vom Ripple-Mitbegründer Jed McCaleb entwickelt wurde. Konzentriert sich auf Zahlungen für einzelne Benutzer und Entwicklungsländer.

Steuerlich relevante Merkmale von Stellar:
– Stellar hatte in der Vergangenheit „Inflationsbelohnungen“ (bereits entfernt). Wenn Sie sie in der Vergangenheit erhalten haben, handelte es sich um Kapitalgewinne.
– Die Stellar Development Foundation (SDF) hat große XLM-Luftabwürfe durchgeführt. Jeder erhaltene Airdrop → Kapitalgewinn zum damaligen Marktpreis.

XLM an Börsen: Wetten und Verdienen

Einige Börsen (Bitpanda, Binance) bieten XLM-Einsätze mit 2-5 % APY an:

• Abgestecktes Depot → es handelt sich nicht um eine Übertragung (Verwahrung an der Börse).
• Regelmäßige Belohnungen in XLM → Kapitalrendite.
• Wenn Sie den Einsatz abheben → ist dies kein steuerpflichtiger Vorgang (der Anteil gehörte bereits Ihnen).

Ripple und CBDC: Liquidität auf Abruf

Ripple bietet institutionelle Dienstleistungen unter Verwendung von XRP als Brückenwert an. Wenn Sie ein Unternehmen oder Finanzinstitut sind, das ODL nutzt:

• XRP, das als „Brücke“ (sofortiger Kauf und Verkauf) verwendet wird, erzeugt bei jedem Vorgang steuerpflichtige Ereignisse.
• Angesichts des Umfangs und der Häufigkeit erfordert dies ein professionelles Steuermanagement.

Modell 721 für XRP und XLM

Wenn Sie XRP oder XLM an Börsen außerhalb Spaniens mit einem Wert > 50.000 € haben:

• Formular 721: Pflichterklärung bis zum 31. März des Folgejahres.
• XRP und Ripple sind unterschiedliche Einheiten; Der XRP-Token ist ein Krypto-Asset, keine Aktie von Ripple Labs.

Aktualisiert: April 2026 | Geschäftsjahr: 2025