Krypto-Empfehlungsprämien: So deklarieren Sie sie in der spanischen Einkommenssteuer
Empfehlungsprogramme gehören zu den häufigsten Mechanismen im Kryptobereich, um neue Nutzer zu gewinnen. Sie teilen Ihren persönlichen Link, jemand registriert sich und handelt und Sie erhalten einen Teil seiner Provisionen oder einen festen Bonus. Diese Prämien unterliegen in Spanien einer besonderen Besteuerung.
Arten von Empfehlungsprämien
1. Prozentuale Provision für Empfehlungsvorgänge
Das gebräuchlichste Schema: Sie erhalten einen Prozentsatz der Provisionen, die Ihre Empfehlung zahlt.
- Beispiel: Binance zahlt dauerhaft bis zu 50 % der Empfehlungsgebühren.
- Sie erhalten BNB, USDT oder andere Token.
- Besteuerung: Einkünfte aus wirtschaftlicher Tätigkeit, wenn Systematik und Eigenmittel vorhanden sind. Wenn es gelegentlich vorkommt: Kapitalgewinn auf allgemeiner Basis.
2. Fester Bonus für die Registrierung einer Empfehlung
Einige Börsen zahlen einen festen Bonus, wenn sich der Empfehlungsgeber registriert und bestimmte Anforderungen erfüllt (z. B. seine erste Einzahlung tätigt).
- Besteuerung: Kapitalgewinn im Allgemeinen (ähnlich einem Gewinn).
3. Rabatt auf Empfehlungsgebühren
Der Empfehlungsgeber erhält 20 % Rabatt auf seine eigenen Gebühren.
- Besteuerung für die Empfehlung: Der Rabatt ist kein Einkommen; Sie zahlen einfach weniger. Es liegt kein steuerpflichtiges Ereignis vor.
4. Kontinuierliches Refer-to-Earn (DeFi)
Einige DeFi-Protokolle (Hyperliquid, dYdX v4, GMX) zahlen eine laufende Provision für jeden Vorgang, den Ihre Empfehlung für das Protokoll durchführt.
- Sie erhalten regelmäßig Protokoll-Tokens.
- Besteuerung: Bewegliches Kapital oder Wirtschaftstätigkeit nach Systematik.
Wirtschaftstätigkeit oder Kapitalgewinn?
Die AEAT unterscheidet:
- Wirtschaftliche Aktivität: Es handelt sich um eine Organisation materieller oder menschlicher Ressourcen mit Regelmäßigkeit und Gewinnabsicht.
- Kapitalgewinn: eher gelegentlicher Natur, ohne Organisation.
Für Krypto-Empfehlungen:
- Ein Link, der dreimal im Jahr geteilt wird und Sie erhalten 200 €: wahrscheinlich allgemeines Basis-GPO.
- Ein Content-Ersteller, der Zeit investiert, einen YouTube-Kanal hat, Marketing erstellt und 20.000 €/Jahr an Empfehlungen erhält: wahrscheinlich wirtschaftliche Aktivität.
Die AEAT kann eine Neuklassifizierung vornehmen, wenn sie der Ansicht ist, dass Regelmäßigkeit und Organisation vorliegen.
Implikationen einer wirtschaftlichen Tätigkeit
Wenn die AEAT es als wirtschaftliche Tätigkeit einstuft:
- Meldepflicht beim Finanzministerium (Formular 036/037) als Selbstständiger.
- Beiträge zur Sozialversicherung für Selbstständige.
- Ausstellung von Rechnungen an Börsen (in der Praxis schwierig, wenn es sich um Devisen handelt).
- Vorteil: eventuelle Kostenabzüge (Internet, Hardware, Schulung, Steuerberater...).
Empfehlungen in DeFi: kein KYC, nur Wallet-Adresse
DeFi-Protokolle wie Hyperliquid oder GMX weisen Ihrer Wallet-Adresse einen Empfehlungscode zu. Jemand tauscht Ihren Code und Sie erhalten automatisch Token.
Steuerproblem: Die im Wallet erhaltenen Token können zum Zeitpunkt des Empfangs einen niedrigen Marktreferenzwert haben (nicht gelisteter Token). Wenn es einen Marktpreis gibt, werden Sie zum Zeitpunkt des Erhalts mit dem beizulegenden Zeitwert besteuert.
Mehrwertsteuer auf Empfehlungen
Wenn es sich bei den Empfehlungen um die Erbringung von Dienstleistungen im Rahmen einer wirtschaftlichen Tätigkeit handelt:
- Der Austausch findet in der Regel außerhalb Spaniens statt → es kann sich um eine innergemeinschaftliche Dienstleistungserbringung oder in Drittländer handeln.
- In vielen Fällen ist die Überweisung von der Mehrwertsteuer befreit, da es sich um einen B2C-Vorgang außerhalb des Geltungsbereichs der spanischen Mehrwertsteuer handelt.
- Konsultieren Sie ggf. einen Steuerberater zum OSS/IOSS-Modell.
So dokumentieren Sie Empfehlungen
- Exportieren Sie den Empfehlungsverlauf von der Plattform (CSV verfügbar auf Binance, Bybit usw.).
- Speichern Sie die Bildschirme jeder Zahlung mit Datum und Wert.
- Rechnen Sie den Wert jeder Zahlung zum Tageskurs in EUR um.
- Addieren Sie die Jahressumme.
Steuerzusammenfassung
| Empfehlungstyp | Besteuerung |
|---|---|
| Gelegentliche Provision | Allgemeine Basis-GPO (19–23 %) |
| Regelmäßige und organisierte Kommission | Wirtschaftstätigkeit (IRPF + Selbstständiger) |
| Fester Registrierungsbonus | Allgemeines Basis-GPO |
| Rabatt auf Vermittlungsgebühren | Keine Steuer (geringere Kosten) |
Aktualisiert: April 2026 | Geschäftsjahr: 2025