Kann die AEAT Sie wegen Kryptowährungen untersuchen? Warnsignale

Die kurze Antwort lautet: Ja, das kann sie, und sie tut dies immer häufiger und professioneller. Zu verstehen, was Untersuchungen auslöst, hilft Ihnen, eine solide steuerliche Position zu wahren.

Informationsquellen der AEAT über Krypto

Modelos 172 und 173

Seit 2023 müssen alle Exchanges, die in Spanien tätig sind, der AEAT obligatorisch die Bestände ihrer Nutzer (172) und die durchgeführten Operationen (173) melden. Die AEAT gleicht diese Daten mit Ihrer IRPF ab.

Modelo 721

Die Erklärung von Kryptowährungen auf ausländischen Exchanges, die 50.000 € überschreiten, ermöglicht der AEAT eine Übersicht über Offshore-Vermögenswerte.

DAC8 (ab 2026)

Automatischer Datenaustausch mit allen EU-Ländern. Europäische Exchanges werden automatisch die Operationen spanischer Steuerzahler melden.

Blockchain analytics

Die AEAT verfügt über Blockchain-Analysetools (Chainalysis, Elliptic oder Ähnliches), um öffentliche Transaktionen On-Chain zu verfolgen, insbesondere für Wallets, die mit verifizierten Konten auf Exchanges verknüpft sind.

Warnsignale, die Prüfungen nach sich ziehen

1. Große Diskrepanz zwischen dem in der IRPF/IP erklärten Vermögen und den von den Exchanges im Modelo 172 gemeldeten Salden.
2. Ausgelassene Veräußerungsgewinne: Wenn die Exchange 200.000 € an abgeschlossenen Operationen mit Gewinn gemeldet hat und Ihre IRPF diese nicht widerspiegelt.
3. Inkonsistente Bankbewegungen: Zahlungseingänge auf dem Konto von Exchanges oder P2P ohne Rechtfertigung in der Steuererklärung.
4. Nichtabgabe des 720/721 trotz Vermögenswerten im Ausland über dem Schwellenwert.
5. Plötzliche Vermögensänderung, die nicht durch erklärte Einkünfte gerechtfertigt ist.
6. Anzeigen von Dritten (Ex-Partner, ehemalige Mitarbeiter…).

Was kann die AEAT tun?

1. Requerimiento de información (Auskunftsersuchen): Sie werden aufgefordert, bestimmte Transaktionen zu rechtfertigen oder zusätzliche Unterlagen einzureichen.
2. Comprobación limitada (Eingeschränkte Prüfung): Überprüfung eines bestimmten Elements der Erklärung.
3. Inspección completa (Vollständige Prüfung): Umfassende Untersuchung mehrerer Geschäftsjahre.
4. Acta de liquidación con sanción (Festsetzungsbescheid mit Sanktion): Wenn eine vorsätzliche Verschleierung festgestellt wird, kann die Strafe bis zu 150 % des hinterzogenen Betrags betragen, zuzüglich Verzugszinsen.

Verjährung: 4 Jahre (oder 10 in schweren Fällen)

Im Allgemeinen kann die AEAT die letzten 4 Jahre untersuchen. Bei Betrug oder Verschleierung verlängert sich die Frist auf bis zu 10 Jahre.

Wie Sie sich schützen

1. Deklarieren Sie immer, auch wenn Sie sich über den genauen Betrag unsicher sind. Eine unrichtige Erklärung ist weniger schwerwiegend als eine Unterlassung.
2. Bewahren Sie alle Unterlagen mindestens 10 Jahre lang auf.
3. Nehmen Sie keine manuellen Anpassungen ohne dokumentarische Belege vor.
4. Regularización voluntaria (Freiwillige Berichtigung): Wenn Sie in früheren Jahren Fehler gemacht haben, können Sie diese korrigieren (dies reduziert Sanktionen erheblich).

Fazit

Die AEAT prüft nicht zufällig; sie verwendet Risikoalgorithmen, die mehrere Datenquellen abgleichen. Wenn Ihre Erklärungen mit den Informationen übereinstimmen, die der Behörde bereits vorliegen, ist das Risiko einer Prüfung minimal. Bei Diskrepanzen ist es nur eine Frage der Zeit.