Play-to-Earn und GameFi: Besteuerung von Token und NFTs, die durch Spielen verdient werden

Das Play-to-Earn (P2E)-Phänomen explodierte mit Axie Infinity im Jahr 2021. Tausende Spieler (insbesondere auf den Philippinen und in Lateinamerika) gewannen echtes Geld bei Blockchain-Spielen. Aber in Spanien kann jedes Einkommen, auch wenn es aus einem Videospiel stammt, steuerpflichtig sein.

Was ist Play-to-Earn?

In klassischen P2E-Spielen:

1. Sie kaufen NFTs zum Spielen (Charaktere, Länder, Fahrzeuge...).
2. Sie spielen und verdienen native Spieltoken (SLP in Axie, SAND in Sandbox ...).
3. Sie verkaufen die verdienten Token oder NFTs gegen echtes Geld.

Der Wirtschaftsfluss ist real, daher hat er reale steuerliche Auswirkungen.

Axie Infinity: der relevanteste Fall

Zum Spielen von Axie Infinity war der Kauf von 3 Axies (NFTs) erforderlich. Die Spieler haben gewonnen:

• SLP (Smooth Love Potion): Kampfbelohnungstoken. Es wurde zur Zucht neuer Axies verwendet oder verkauft.
• AXS (Axie Infinity Shards): Governance-Token, verdient in Turnieren und anderen Mechanismen.

Steuerliche Behandlung von verdientem SLP und AXS:

Durch das Spielen verdiente Token ähneln Airdrops oder Mining. Dabei handelt es sich um Einkünfte aus Ihrer Tätigkeit (Spielen).

Mehrheitskriterien der Berater:

• Wenn Sie regelmäßig und organisiert mit dem Ziel des Gewinns spielen → Wirtschaftliche Aktivität (Erträge aus wirtschaftlicher Aktivität). Pflicht zur Anmeldung als Selbstständiger.
• Wenn Sie gelegentlich spielen und kleine Beträge gewinnen → Eigenkapitalgewinn (allgemeiner Teil der Einkommensteuer).
• Die Grenze zwischen beiden hängt von der Gewohnheit und der Lautstärke ab.

Stipendienprogramme: Besondere Aufmerksamkeit!

Bei Axie Infinity verliehen die „Manager“ (Besitzer der Axies) ihre NFTs an „Gelehrte“ (Spieler ohne Kapital), die spielten und die Gewinne teilten. Bei diesem Plan handelt es sich eindeutig um eine wirtschaftliche Aktivität für beide Parteien:

• Manager: Kapitalrendite (wenn es sich bei den Axies um einen Anlagewert handelt) oder wirtschaftliche Aktivität.
• Gelehrter: Arbeitsleistung oder wirtschaftliche Tätigkeit.

Wenn der Stipendiat in Spanien und der Manager auf den Philippinen wäre → Überweisungen in Krypto → potenzielle Quellensteuerprobleme am Ursprungsort.

Die Sandbox (SAND) und Metaverse

In der Sandbox:

• LAND kaufen (virtuelle Grundstücke als NFT): Investition. NFTs kaufen.
• Grundstück verkaufen: Kapitalgewinn/-verlust.
• Verdienen Sie SAND für Aktivitäten im Metaversum: Durchführung einer Wirtschaftstätigkeit (falls üblich) oder Kapitalgewinn.
• Grundstück vermieten: Kapitalrendite.

Götter ohne Urheberrecht: Gods Unchained, Splinterlands

In diesen Blockchain-Kartenspielen:

• Karten sind NFTs, die in Turnieren gewonnen oder gekauft wurden.
• Karten verkaufen → Kapitalgewinn (falls gelegentlich) oder wirtschaftliche Tätigkeit (falls gewöhnlicher Händler).
• Gewinn seltener Karten in Turnieren → Der Wert der Karte zum Zeitpunkt des Gewinns ist steuerpflichtiges Einkommen.

Gaming-NFTs: „Erstellungs“-Kriterien

Es gibt einen Unterschied zwischen:

1. Ein Gaming-NFT kaufen und verkaufen: Übertragung → Kapitalgewinn/-verlust basierend auf Ersparnissen.
2. Gewinne einen NFT im Spiel (keine anfänglichen Kosten, aufgrund von Geschicklichkeit): Der NFT hat einen Wert, wenn du ihn gewinnst → allgemein steuerpflichtiges Einkommen + anschließender Verkauf generiert neuen Gewinn.
3. Erstellen eines Gaming-NFT (als Künstler/Entwickler): Wirtschaftstätigkeit → Durchführung wirtschaftlicher Tätigkeiten.

So deklarieren Sie P2E-Einkommen: Schritt für Schritt

1. Identifizieren Sie alle Token/NFTs, die Sie als In-Game-Belohnungen erhalten haben.
2. Wert jedes Tokens zum Zeitpunkt des Erhalts (Marktpreis).
3. Klassifizieren: Wirtschaftstätigkeit oder Kapitalgewinn?
4. Akkumuliert die Anschaffungskosten der erhaltenen Token (um den Gewinn beim Verkauf zu berechnen).
5. Beim Verkauf: Verkaufspreis − Anschaffungskosten (Preis, als Sie sie verdient haben) = neuer Gewinn.

Abzugsfähige Ausgaben im P2E

Wenn Sie im P2E wirtschaftlich tätig sind:

• NFTs, die zum Spielen gekauft wurden → Amortisation oder Aufwand in der Periode.
• Gasprovisionen aus Transaktionen → abzugsfähige Kosten.
• Gaming-PC-Strom (angemessener Anteil) → abzugsfähige Kosten.
• Abonnements für Spielanalysetools → abzugsfähige Kosten.

Aktualisiert: April 2026 | Geschäftsjahr: 2025