Nachfolgeplanung mit Kryptowährungen: Leitfaden für den spanischen Investor

Kryptowährungen sind digitale Vermögenswerte, die ohne angemessene Planung nach dem Tod ihres Besitzers für immer verloren gehen können. Im Gegensatz zu Bankkonten oder Aktien kann niemand eine Bitcoin-Wallet „wiederherstellen“, wenn er nicht über die privaten Schlüssel verfügt.

Das Grundproblem: Zugang vs. Eigentum

Mit einer Bank-Wallet können Ihre Erben der Bank den Todesfall nachweisen und das Geld zurückerhalten. Mit Krypto:

• Wenn sich der Vermögenswert an einer zentralisierten Börse (Binance, Kraken) befindet: Ähnlich wie bei einer Bank können Erben ihre Ansprüche mit Dokumentation geltend machen.
• Wenn sich der Vermögenswert in einer Self-Custody-Wallet (Ledger, MetaMask) befindet: Ohne die Seed-Phrase (12-24 Wörter) ist der Zugriff unmöglich und das Geld ist für immer verloren.

Die Erbschafts- und Schenkungssteuer (ISD)

Bei der Vererbung von Kryptowährungen zahlt der Erbe Erbschafts- und Schenkungssteuer:

• Die Quote schwankt je nach autonomer Gemeinschaft enorm (von 0 % in Andalusien und Madrid bis 34 % in einigen autonomen Gemeinschaften).
• Steuerbemessungsgrundlage: Marktwert der Kryptowährungen am Todestag.
• Zur Berechnung des anwendbaren Steuersatzes wird es zum Rest der Erbschaft addiert.

Bewertung: Der Marktkurs am Todestag (Kurs in EUR an der Hauptreferenzbörse).

Einkommensteuer des Erben: die Erhöhung der Kosten

Ein entscheidender Steuervorteil: Wenn der Erbe Krypto erhält und es dann verkauft:

• Anschaffungskosten = im ISD angegebener Wert (nicht die Kosten, die der Verstorbene hatte).
• Dadurch entfällt der latente Kapitalgewinn des Verstorbenen.

Beispiel: Der Vater kaufte 1 BTC für 5.000 €. Wenn er stirbt, ist er 80.000 Euro wert. Der Erbe zahlt ISD für 80.000 €. Wenn der Erbe diesen BTC für 90.000 € verkauft, zahlt er nur Steuern auf den Gewinn von 10.000 € (90.000 − 80.000).

Einkommensteuer des Verstorbenen bei seinem Tod

Der Verstorbene (der Verstorbene) zahlt KEINE Steuern auf die latenten Kapitalgewinne in Krypto. Der Tod ist für Zwecke der Einkommensteuer keine Übertragung. Ihre latenten Kapitalgewinne verschwinden („ausgestorben“).

Problematische Situationen

Krypto an Börsen, die KYC erfordern

Große Börsen verlangen vor der Übertragung eine Identitätsprüfung der Erben. Generell erforderliche Unterlagen:

• Sterbeurkunde.
• Testament oder Erbenerklärung.
• Notarielle Erbannahmeurkunde.
• Akkreditierung des Verwandtschaftsgrades.

Krypto in selbstverwahrenden Wallets

Wenn der Verstorbene keine Anweisungen hinterlassen hat:

• Auf die Seed-Phrase kann nicht zugegriffen werden → Geld geht verloren.
• Empfehlung: Bewahren Sie das Saatgut an einem sicheren, nur Vertrauenspersonen bekannten Ort oder unter doppelter Sicherung auf.

Nachlassplanungsstrategien für Krypto

1. Testament mit konkreter Erwähnung von Kryptowährungen

Im Testament muss ausdrücklich erwähnt werden:

• Die gehaltenen Kryptowährungen (nicht die genauen Beträge, die sich ändern).
• Der Zugriffsmechanismus (wer hat den Seed, wo ist er).
• Welche Börsen, Wallets oder Dienste werden genutzt.

2. Nachlass der Weisungen beim Notar

Hinterlegen Sie beim Notar einen verschlossenen Umschlag mit Zugangshinweisen. Der Notar übergibt es den Erben nach dem Tod.

3. Testamentarische Wallets mit mehreren Signaturen

Verwenden Sie eine Multisig-Wallet (z. B. 2-von-3), wobei:

• Unterzeichner 1: der Inhaber im Leben.
• Unterzeichner 2: designierter Erbe.
• Unterzeichner 3: Notar oder Rechtsanwalt Ihres Vertrauens.
  Im Todesfall können Unterzeichner 2 + 3 die Gelder verschieben.

4. Lebendspende mit Prämien

Einige CCAA gewähren Boni von bis zu 99 % auf Spenden zwischen unmittelbaren Familienmitgliedern. In Gemeinden wie Madrid oder Andalusien kann die Spende von Kryptowährungen an Ihre Kinder nahezu steuerfrei sein.

Einkommensteuer des Spenders: Die Spende von Krypto ist eine Übertragung → Kapitalgewinn/-verlust für den Spender.
ISD des Beschenkten: Die erhaltene Spende wird vom ISD besteuert (mit eventuellen Boni).

5. Lebensversicherung zur Abdeckung von ISD

Wenn der ISD hoch ist, kann die Lebensversicherung den Erben Liquidität zur Zahlung der Steuer bereitstellen, ohne die Kryptos verkaufen zu müssen.

Das „digitale Testament“ in Spanien

Das spanische Recht erkennt derzeit ein „digitales Testament“ nicht als Sonderkategorie an. Allerdings:

• Das notarielle Testament kann Klauseln zu digitalen Vermögenswerten enthalten.
• Der digitale Testamentsvollstrecker (Figur im Entwurf des künftigen Gesetzes über digitale Testamente) könnte sie verwalten.

Zusammenfassende Tabelle der Steuerereignisse in der Krypto-Nachfolge

Aktualisiert: April 2026 | Geschäftsjahr: 2025