Kryptowährungsverluste: Wie man sie in der IRPF verrechnet
Die Kryptomärkte sind volatil und Verluste kommen häufig vor. Die gute Nachricht ist, dass diese Verluste Ihre Steuerlast senken können, sofern Sie diese korrekt deklarieren und die Verrechnungsregeln der IRPF kennen.
Typen von verrechenbaren Verlusten
Kapitalverluste aus Veräußerungsgeschäften (Sparbasis)
Dies sind Verluste, die entstehen, wenn Kryptowährungen unter den Anschaffungskosten verkauft oder getauscht werden. Sie werden in der Sparbasis (base del ahorro) verrechnet:
Verrechnungsregel in der Sparbasis (Artikel 49 LIRPF):
- Zuerst werden sie mit Kapitalgewinnen der Sparbasis verrechnet (andere Krypto-Verkäufe, Aktien, Fonds…).
- Wenn ein Verlustüberhang besteht, können bis zu 25 % der positiven Einkünfte aus Kapitalvermögen (Zinsen, Dividenden) verrechnet werden.
- Der verbleibende, nicht verrechnete Betrag wird in die folgenden 4 Jahre vorgetragen.
Kapitalverluste, die nicht aus Veräußerungen stammen (Allgemeine Basis)
Zum Beispiel Verluste durch dokumentierten Betrug oder Diebstahl. Diese werden in der allgemeinen Basis (base general) nach anderen Regeln verrechnet.
Praktisches Beispiel der Verrechnung
Steuerjahr 2024:
- Gewinn aus BTC-Verkauf: +8.000 €
- Verlust aus ETH-Verkauf: −12.000 €
- Kontozinsen: +500 €
Verrechnung:
- Verlust ETH (−12.000) vs. Gewinn BTC (+8.000) → Saldo: −4.000 € verbleibende Verluste.
- 25 % der Zinsen (500 × 25 % = 125 €) verrechnen 125 € → Es bleiben −3.875 € offen.
- Diese 3.875 € werden in die Jahre 2025, 2026, 2027 und 2028 vorgetragen.
Die Regel des Entstehungszeitraums
Verluste in der Sparbasis können nur durch Veräußerungen entstehen. Wenn Kryptos ohne Veräußerung „verloren“ gehen (Hack, Verlust des Private Key, Insolvenz einer Exchange), kann die Behandlung anders ausfallen:
- Dokumentierte Insolvenz einer Exchange: Abzugsfähiger Kapitalverlust im Jahr des Ereignisses (Artikel 33.3.c LIRPF).
- Verlust des Private Key: Die AEAT hat diesen Fall noch nicht eindeutig geklärt. Die konservativste Haltung ist, diesen erst dann abzuziehen, wenn eine offizielle Stellungnahme vorliegt.
Nichts zu tun hat ebenfalls seinen Preis
Ein häufiger Fehler ist es, Verluste nicht zu deklarieren, weil man denkt, es mache „keinen Sinn, Verluste anzugeben, wenn man Geld verloren hat“. Das ist ein Irrtum: Deklarierte Verluste mindern zukünftige Gewinne über einen Zeitraum von 4 Jahren. Wenn Sie diese nicht in dem Jahr deklarieren, in dem sie entstehen, verlieren Sie das Recht auf den Verlustvortrag.
Die 25 %-Grenze für Einkünfte aus Kapitalvermögen
Die 25 %-Grenze für Einkünfte aus Kapitalvermögen (rendimientos del capital mobiliario) wurde 2015 eingeführt, um eine vollständige Verrechnung von Arbeitseinkommen mit Anlageverlusten zu verhindern. Es ist wichtig, dies zu berücksichtigen, wenn Sie Folgendes haben:
- Bankzinsen.
- Aktiendividenden.
- Auszahlungen aus Lebensversicherungen.
- Erträge aus Anleihen.
Verrechnung mit Verlusten aus Aktien und Fonds
Kryptoverluste können mit Gewinnen aus Aktien, Investmentfonds oder jedem anderen Vermögenswert der Sparbasis verrechnet werden. Und umgekehrt: Aktienverluste verrechnen Kryptogewinne. Sie befinden sich im selben steuerlichen „Topf“.
Fazit
Kryptoverluste sind ein wertvolles Steuergut. Wenn Sie diese korrekt und in dem Jahr deklarieren, in dem sie entstehen, haben Sie bis zu 4 Jahre Zeit, um sie mit zukünftigen Gewinnen zu verrechnen. Eine Krypto-Steuerplattform berechnet automatisch die kumulierten Verluste und trägt sie von Steuerjahr zu Steuerjahr vor.