P2P-Trading: Besteuerung des Kaufs und Verkaufs zwischen Privatpersonen
P2P-Trading (Peer-to-Peer) ermöglicht den Kauf und Verkauf von Kryptowährungen direkt zwischen Privatpersonen, ohne dass eine zentralisierte Exchange die Gelder verwahrt. Steuerlich gelten dieselben Regeln wie für jede andere Krypto-Transaktion.
Wird P2P-Trading genauso besteuert wie das Trading auf einer Exchange?
Ja. Die Art und Weise, wie die Transaktion ausgeführt wird (zentralisierte Exchange, P2P, OTC, unter Freunden), ändert nichts an der steuerlichen Behandlung. Entscheidend ist, dass eine Übertragung von Vermögenswerten zu einem bestimmten Preis stattfindet.
Beim Verkauf von Krypto gegen Euro via P2P:
- Gewinn/Verlust = erhaltener Preis in EUR − FIFO-Anschaffungskosten der verkauften Kryptowährung.
- Es wird als Kapitalgewinn/-verlust in der Bemessungsgrundlage für Spareinkünfte deklariert.
Beim Kauf von Krypto mit Euro via P2P:
- Der Kauf stellt keinen steuerpflichtigen Tatbestand dar.
- Die Anschaffungskosten (gezahlter Preis in EUR) werden erfasst.
Problematik von Bargeldtransaktionen
Wenn die P2P-Zahlung in bar (physische Banknoten) erfolgt, ist der Betrag gleichermaßen deklarationspflichtig. Die Verwendung von Bargeld entbindet nicht von der Steuerpflicht und anonymisiert die Transaktion gegenüber der AEAT nicht.
Zudem sind Bargeldzahlungen über 1.000 € zwischen Privatpersonen durch das Gesetz 11/2021 eingeschränkt und können zusätzliche Sanktionen nach sich ziehen.
Wechselkurs bei internationalen P2P-Transaktionen
Auf internationalen P2P-Plattformen kann der Preis in Dollar oder einer anderen Fremdwährung angegeben sein. Für die steuerliche Berechnung müssen Sie den Wert unter Verwendung des offiziellen Wechselkurses der EZB am Tag der Transaktion in Euro umrechnen.
Dokumentation bei P2P-Transaktionen
Da keine zentrale Exchange vorhanden ist, die automatische Kontoauszüge erstellt, ist eine manuelle Aufzeichnung umso wichtiger:
- Screenshots des Chats oder der Transaktionsbestätigung.
- Zahlungsbeleg (Banküberweisung etc.).
- Hash der Transaktion in der Blockchain für das Senden/Empfangen der Kryptowährung.
Der Verkäufer als "sujeto obligado"
Wenn Sie regelmäßig im P2P-Bereich mit erheblichen Volumina tätig sind und Provisionen für die Vermittlung verlangen, könnten Sie nach dem Gesetz zur Prävention von Geldwäsche als "sujeto obligado" (Verpflichteter) eingestuft werden. Dies würde zusätzliche KYC- und Meldepflichten nach sich ziehen.
Conclusión
P2P-Transaktionen werden steuerlich exakt so behandelt wie Transaktionen auf zentralisierten Exchanges. Das Fehlen eines Vermittlers entbindet nicht von der Deklarationspflicht; es überträgt lediglich mehr Verantwortung auf den Steuerpflichtigen selbst, jede Transaktion korrekt zu dokumentieren.