NFTs und Besteuerung in Spanien: vollständiger Leitfaden 2025

NFTs erkunden eine fiskalische Grauzone, die die AEAT zu klären beginnt. Obwohl es keine spezifische Gesetzgebung gibt, besteht das allgemeine Kriterium darin, NFTs als digitale Vermögenswerte zu behandeln, die der allgemeinen Einkommensteuerregelung unterliegen.

Was ist ein NFT aus steuerlicher Sicht?

Ein NFT (Non-Fungible Token) ist ein einzigartiger Token auf der Blockchain, der den Besitz eines digitalen Vermögenswerts repräsentiert. Steuerlich behandelt die AEAT sie als Kryptoaktiva und wendet hinsichtlich der Übertragungen die gleichen Regeln an wie Bitcoin oder Ethereum.

Kauf eines NFT

Der Kauf eines NFT ist an sich nicht steuerpflichtig. Wenn Sie es jedoch mit ETH (oder einer anderen Krypto) kaufen:

• Die Übertragung von ETH zur Bezahlung des NFT erzeugt ein steuerpflichtiges Ereignis.
• Wenn ETH seit Ihrem Kauf gestiegen ist, erhalten Sie einen Kapitalgewinn aus der Differenz.

Die Kosten für den Erwerb des NFT werden auf den Wert in Euro zum Zeitpunkt des Kaufs festgelegt.

Verkauf eines NFT

Beim Verkauf eines NFT:

• Gewinn = Verkaufspreis - Kaufpreis
• Wenn Sie für ETH verkaufen, entspricht der Wert dem Marktpreis der ETH zum Zeitpunkt des Verkaufs.
• Der Gewinn wird auf der Sparbasis besteuert (19-28 %).

Erstellung und Verkauf von NFTs als Ersteller

Wenn Sie Künstler oder Schöpfer sind und Ihre eigenen NFTs prägen und verkaufen:

• Als Einkünfte gelten Einkünfte aus wirtschaftlicher Tätigkeit oder, wenn keine Regelmäßigkeit vorliegt, Einkünfte aus Arbeit oder Kapital.
• Wenn die Erstellung von NFTs Ihre übliche Tätigkeit ist, müssen Sie sich als Freiberufler registrieren.
• Erstellungskosten (Software, Werkzeuge, Gasgebühren) sind abzugsfähig.

NFT-Lizenzgebühren

Viele Sammlungen zahlen automatisch Lizenzgebühren an den Ersteller, wenn der NFT auf dem Sekundärmarkt weiterverkauft wird (typisch sind 2,5 % bis 10 %):

• Lizenzgebühren sind je nach Kontext Einkünfte aus beweglichem Kapital oder aus wirtschaftlicher Tätigkeit.
• Sie werden bei Erhalt besteuert und in Euro bewertet.

Benzingebühren: Sind sie abzugsfähig?

Für den Kauf, Verkauf oder Transfer von NFTs gezahlte Gasgebühren:

• Wenn sie Teil des Kaufvorgangs sind: Sie werden zu den Anschaffungskosten hinzugerechnet.
• Wenn sie Teil des Verkaufs sind: Sie verringern den Verkaufspreis (und damit den Gewinn).
• Im Allgemeinen besteht das Kriterium darin, sie als Teil der Operationskosten zu behandeln.

Verluste bei NFTs: kompensierbar?

Ja. Wenn Sie einen NFT für weniger verkaufen, als Sie bezahlt haben:

• Der Kapitalverlust wird durch Gewinne aus demselben Jahr ausgeglichen (Sparbasis).
• Liegen nicht kompensierte Verluste vor, können diese auf die nächsten 4 Jahre übertragen werden.

Vorsicht: Verluste aus NFTs, die illiquide werden (ohne Markt), sind steuerlich schwer zu realisieren, da eine wirksame Übertragung erforderlich ist.

NFTs im Modell 720

Wenn Sie über NFTs verfügen, die in Devisen gehandelt werden und deren Wert 50.000 € übersteigt, könnte es obligatorisch sein, diese im Formular 720 anzugeben. Die Regelung ist zu diesem Zeitpunkt noch nicht eindeutig, aber das umsichtige Kriterium besteht darin, sie einzubeziehen.

Übersichtstabelle

Aktualisiert: April 2026 | Geschäftsjahr: 2025