NFTs Blue Chips: Steuerleitfaden für vermögende Sammler

Spitzen-NFT-Sammlungen wie CryptoPunks, Bored Ape Yacht Club (BAYC), Azuki oder Pudgy Penguins haben Verkaufspreise von Hunderttausenden Dollar pro Stück erreicht. Die spanischen Eigentümer dieser Vermögenswerte unterliegen besonderen Steuerpflichten, die über die persönliche Einkommensteuer hinausgehen.

Was sind NFT-Bluechips?

„Blue-Chip“-Sammlungen sind solche, die Folgendes nachgewiesen haben:

• Anhaltende Nachfrage und Liquidität im Markt.
• Langfristig stabiler Mindestpreis.
• Kulturelle und institutionelle Anerkennung (z. B. CryptoPunks im Besitz von Museen, BAYC im Besitz von Prominenten).

Hauptsammlungen:

• CryptoPunks: 10.000 Pixelarts, einige für +8 Mio. $ verkauft, Eigentum von Yuga Labs.
• BAYC (Bored Ape Yacht Club): 10.000 Affen, der berühmteste mit +4M$ für einige.
• Azuki: Japanische Anime-Ästhetik, Boden von Hunderten von ETH.
• Pudgy Penguins: Mainstream-Popkultur mit physischem Spielzeug.
• Milady Maker, Chromie Squiggle (Art Blocks) usw.

Besteuerung des Kaufs eines Blue-Chip-NFT

Beim Kauf eines NFT-Bluechips:

• Sie übermitteln ETH → Sie kaufen den NFT. Steuerereignis: Übertragung von ETH zum Marktpreis.
• GPO auf ETH (Differenz zwischen Anschaffungskosten der ETH und Verkaufspreis).
• NFT-Anschaffungskosten: Wert der gezahlten ETH in EUR + zugehörige Gasgebühren.

Besteuerung des Verkaufs eines Blue-Chip-NFT

Beim Verkauf des NFT:

• Sie erhalten ETH → Übermittlung des NFT.
• GPO: Verkaufspreis (ETH zum EUR/ETH-Wechselkurs) − Anschaffungskosten des NFT.
• Wenn Sie für mehr verkauft haben, als Sie bezahlt haben → Gewinn basierend auf Einsparungen.
• Wenn Sie zu einem geringeren Preis verkauft haben → ausgleichbarer Kapitalverlust.

Der Lizenzgebührenmarkt: Viele NFT-Blue-Chips haben Lizenzgebühren von 5–10 %, die bei jedem Weiterverkauf an den Ersteller gehen. Diese Lizenzgebühren reduzieren den Übertragungsbetrag für den Verkäufer (es handelt sich um Verkaufskosten, nicht um Einnahmen für den Verkäufer).

OpenSea/Blur-Lizenzgebühren: Die Änderung 2023

OpenSea und Blur haben die Lizenzgebührenanforderungen im Jahr 2023 gesenkt. Für den Verkäufer: Sie können jetzt verkaufen, ohne Lizenzgebühren zu zahlen. Dies betrifft die Urheber und nicht direkt den Verkäufer für die Einkommensteuer (der relevante Betrag ist der gezahlte/erhaltene Nettobetrag).

Die Vermögenssteuer und NFT-Blue Chips

Wenn Sie zum 31. Dezember einen CryptoPunk im Wert von 500.000 € haben:

• Es muss in dieser Höhe in der Vermögenssteuer (IP) enthalten sein.
• Das IP gilt für das gesamte Nettovermögen (sofern es den steuerfreien Mindestbetrag von 700.000 € im Staat oder gemäß der CCAA übersteigt).
• In Gemeinden wie Madrid wird das geistige Eigentum zu 100 % subventioniert, es kann jedoch die Solidaritätssteuer großer Vermögen (ISGF) anfallen.

Bewertung für die IP und die ISGF:

• Die Bewertung erfolgt zum Marktpreis (auf den wichtigsten Marktplätzen beobachteter Preis) zum 31. Dezember.
• Für einzigartige NFTs: Der Mindestpreis der Sammlung ist eine akzeptable Referenz, wenn es keinen vergleichbaren aktuellen Verkauf gibt.

Erbschaften und Schenkungen von NFT-Blue-Chips

Beim Erben eines CryptoPunk:

• ISD wird zum Marktwert am Todestag besteuert.
• Die Anschaffungskosten des Erben entsprechen dem im ISD angegebenen Wert.

Bei der Angabe eines BAYC:

• Der Spender übermittelt den NFT → GPO (Marktwert zum Zeitpunkt der Spende − Anschaffungskosten).
• Der Empfänger zahlt ISD auf den Wert des Geschenks.

Fraktionierung von NFT-Blue-Chips

Einige Projekte ermöglichen die Fraktionierung von NFTs in fungible Token (z. B. Tessera/Fractional für BAYC, CryptoPunks):

• 1 NFT → N fungible ERC-20-Token.
• Fraktionierung könnte eine Übertragung des NFT → GPO sein.
• Die erhaltenen Token haben einen Anschaffungspreis = GPO, der in der Fraktionierung berücksichtigt wird.
• Wenn der NFT wiederhergestellt ist → Übermittlung der Token.

NFT-Bluechips und Geldwäsche

Die AEAT und die SEPBLAC (Executive Service of the Commission for the Prevention of Money Laundering) haben hochwertige NFT-Transaktionen auf ihrem Radar. Wenn Sie einen BAYC für 200 ETH (400.000 €) kaufen:

• Es besteht keine Verpflichtung, dem Käufer an einer DEX-Börse die Herkunft der Gelder nachzuweisen.
• Wenn Sie jedoch einen Marktplatz mit KYC (OpenSea, Blur mit bestimmten Einschränkungen) nutzen, können sie dies melden.
• Wenn Sie diese 200 ETH verkaufen und abholen → bei der Umrechnung in EUR kann die Bank einen Nachweis über die Herkunft verlangen.

Registrierung und Dokumentation für NFT Blue Chips

Aufgrund des hohen Wertes muss bei der Dokumentation besonders sorgfältig vorgegangen werden:

1. Screenshot des Kaufpreises (derzeit in ETH und EUR).
2. Hash der Kauf- und Verkaufstransaktion.
3. Bezahlte Gasgebühren (erhöhen die Anschaffungskosten).
4. Gezahlte Lizenzgebühren (Verringerung des Übertragungsbetrags).
5. Bewertung zum 31. Dezember eines jeden Jahres (für IP und ISGF).

Aktualisiert: April 2026 | Geschäftsjahr: 2025