Modelle 172 und 173 für Krypto-Investoren: praktischer Leitfaden 2025
Seit 2023 müssen alle in Spanien ansässigen Börsen die Formulare 172 und 173 einreichen, um die AEAT über die Kryptowährungen ihrer Nutzer zu informieren. Für Ihre Planung ist es von entscheidender Bedeutung, zu verstehen, welche Daten sie melden.
Was ist Modell 172?
Formular 172 ist eine informative Erklärung zu Guthaben in virtuellen Währungen. Die Börsen reichen es jährlich bis zum 31. Januar des Folgejahres ein.
Welche Daten umfassen:
- Benutzeridentifikation (NIF, Name).
- Art der Kryptowährung.
- Anzahl der Einheiten zum 31. Dezember.
- Wert in Euro zum 31. Dezember (unter Verwendung des Marktpreises dieses Datums).
Was ist Modell 173?
Formular 173 ist eine informative Erklärung über die im Laufe des Jahres durchgeführten Transaktionen mit virtuellen Währungen.
Welche Daten umfassen:
- Datum jeder Operation.
- Art der Transaktion (Kauf, Verkauf, Tausch, Übertragung...).
- Art der Kryptowährung.
- Anzahl der Einheiten.
- Gegenleistung in Euro (bei Operationen mit Preis).
Welche Börsen sind verpflichtet?
Anbieter von virtuellen Währungsumtauschdiensten für Fiat-Währungen und die Verwahrung elektronischer Geldbörsen sind verpflichtet, sofern sie in Spanien ansässig sind oder Benutzer in Spanien haben (mit regionalen Nuancen der Auslegung hinsichtlich des Verbindungspunkts).
Unternehmen wie Bit2Me (mit Sitz in Spanien) stellen diese Modelle vor. Devisenbörsen (Binance, Kraken...) präsentieren die 172/173-Modelle NICHT – obwohl sie ab 2026 unter DAC8 berichten werden.
Wie wirkt sich 172/173 auf Sie bei Ihrer Rückkehr aus?
Die AEAT verwendet diese Informationen, um:
- Abgleich der Daten mit Ihrer persönlichen Einkommensteuererklärung. Wenn 173 gewinnbringende Geschäfte meldet, die nicht in Ihrer Einkommensteuer aufgeführt sind, erhalten Sie eine Benachrichtigung oder Aufforderung.
- Geben Sie Daten im Entwurf an: In einigen Fällen kann die AEAT die Daten von 172/173 in den Entwurf Ihrer Erklärung aufnehmen, um den Prozess zu erleichtern.
- Inkonsistenzen erkennen: Wenn 172 zum 31.12. einen Kontostand von 50.000 € in Krypto meldet und Ihre Vermögenserklärung dies nicht widerspiegelt.
Informationen, die Sie bei Ihrer Börse anfordern können
Sie haben das Recht, von Ihrer Börse eine Kopie der Angaben über Sie in den Formularen 172/173 anzufordern. Dadurch können Sie überprüfen, ob die Daten korrekt sind und mit Ihrer eigenen Erklärung übereinstimmen.
Unterschiede zwischen 172/173 und 721
| Modelle 172/173 | Modell 721 | |
|---|---|---|
| Wer präsentiert | Die Börse (Betreiber) | Der Steuerzahler selbst |
| Was es abdeckt | Austausch mit Hauptsitz/Benutzern in Spanien | Krypto an ausländischen Börsen |
| Schwellenwert | Kein Mindestschwellenwert | >50.000 € |
| Inhalt | Salden und Operationen | Nur Guthaben |
172/173 und die Pflicht zur Erklärung bei der Einkommensteuer
Die Tatsache, dass der Umtausch 172/173 vorlegt, befreit Sie nicht davon, die Gewinne bei Ihrer persönlichen Einkommensteuer anzugeben. Die Informationserklärung ist Pflicht der Börse; Die Steuererklärung gehört Ihnen.
Gewinne nicht zu melden, weil „die Börse es bereits tut“, ist ein Fehler, der zu Sanktionen führen kann.
Fazit
Die Modelle 172 und 173 sind das Überwachungssystem, das es der AEAT ermöglicht, direkte Informationen über Ihre Operationen an spanischen Börsen zu erhalten. Wenn Sie wissen, welche Daten sie melden, können Sie die Konsistenz zwischen den Meldungen der Börse und den Angaben in Ihrer persönlichen Einkommenssteuer sicherstellen.