Kryptowährungs-Mining: Wie es in Spanien 2025 besteuert wird
Das Schürfen von Kryptowährungen hat sich von einem Geek-Hobby zu einer echten Wirtschaftsaktivität entwickelt, die in Spanien Millionen von Euro bewegt. Und wo Geld ist, gibt es Steuern. Seit 2021 gibt es bei der AEAT klare Kriterien und in diesem Leitfaden erklären wir Ihnen alles.
Ist Bergbau eine wirtschaftliche Aktivität?
Ja. Die Generaldirektion Steuern (DGT) hat in mehreren verbindlichen Konsultationen (u. a. V1604-21) bestätigt, dass das Kryptowährungs-Mining für Zwecke der Einkommensteuer eine wirtschaftliche Tätigkeit darstellt, sofern es regelmäßig und mit Gewinn betrieben wird.
Das hat unmittelbare Konsequenzen:
- Sie müssen sich bei der IAE (Tax on Economic Activities) registrieren.
- Einkünfte werden als Einkünfte aus wirtschaftlicher Tätigkeit (Abschnitt F der Einkommensteuer) und nicht als Kapitalgewinne deklariert.
- Sie haben das Recht, die mit der Tätigkeit verbundenen Kosten abzuziehen.
Wenn Sie gelegentlich und mit minimalen Mitteln schürfen, interpretiert das Finanzministerium dies möglicherweise als Kapitalrendite. Aber wenn Sie mehrere Miner haben, erhebliche Stromrechnungen bezahlen und regelmäßig schürfen, handelt es sich in jedem Fall um eine wirtschaftliche Aktivität.
Wann wird die Bergbauprämie besteuert?
Die Belohnung (in BTC, ETH oder einer anderen Kryptowährung) wird zum Zeitpunkt des Erhalts besteuert und zum Marktpreis zu diesem Zeitpunkt bewertet.
Beispiel:
- Sie erhalten am 15. März 2025 eine Mining-Belohnung in Höhe von 0,05 BTC.
- Der Preis für BTC beträgt an diesem Tag 80.000 €/BTC.
- Tribüne als Einkünfte aus Erwerbstätigkeit: 0,05 × 80.000 = 4.000 €.
Dieser Anschaffungspreis (4.000 €) ist Ihr Grundpreis, wenn Sie diese 0,05 BTC später verkaufen.
Abzugsfähige Bergbaukosten
Das ist der interessante Teil. Als wirtschaftliche Tätigkeit können Sie abziehen:
| Aufwand | Selbstbehalt | Notizen |
|---|---|---|
| Strom | Ja | Sie benötigen Rechnungen und getrennte persönliche Nutzung |
| Hardware (ASICs, GPUs) | Ja (Amortisation) | Die Abschreibung erfolgt gemäß Tabellen, nicht als direkter Aufwand |
| Kühlung / Kühlung | Ja | Klimatisierung von Bergbauräumen |
| Internet | Teilweise | Nur der Teil proportional zur Aktivität |
| Vermietung von Lagerhallen/Räumlichkeiten | Ja | Wenn es sich ausschließlich um dedizierten Speicherplatz handelt |
| Poolgebühren | Ja | Poolprovisionen sind eine direkte Ausgabe |
| Cloud-Mining-Hosting | Ja | Wenn Sie einen Dritten für die Infrastruktur bezahlen |
Die Hardware wird nicht sofort abgezogen. Es erfolgt eine Abschreibung: Computer und EDV-Geräte haben eine maximale Abschreibung von 25 % pro Jahr (vereinfachte Abschreibungstabelle für KMU).
Muster und Formpflichten
- Formular 036/037: Anmeldung beim Finanzamt als Unternehmer/Selbstständiger.
- Formular 130: Vierteljährliche Ratenzahlung der Einkommensteuer (wenn Sie eine direkte Schätzung verwenden).
- IAE: Abschnitt 831.9 oder andere, abhängig von der genauen Art.
- Mehrwertsteuer: Bergbauprämien unterliegen nicht der Mehrwertsteuer (EuGH, Urteil vom 22.10.2015). Wenn Sie jedoch gebrauchte Geräte verkaufen, fällt möglicherweise Mehrwertsteuer an.
Pool-Mining vs. Solo-Mining
- Pool-Mining: Jede Teilbelohnung, die Sie erhalten, wird derzeit besteuert. Führen Sie sorgfältige Aufzeichnungen.
- Solo-Mining: Zahlen Sie nur Steuern, wenn Sie den vollständigen Block erhalten.
Bergbau als Hobby: Gibt es das?
Wenn Sie sehr sporadisch und mit einem einzigen Team schürfen, räumt die DGT technisch gesehen ein, dass es sich möglicherweise nicht um eine wirtschaftliche Aktivität handelt. Aber die Beweislast liegt bei Ihnen. Wenn das Finanzministerium Sie verlangt, müssen Sie nachweisen, dass keine gewohnheitsmäßige Tätigkeit oder Gewinnabsicht vorliegt. Das Risiko ist hoch: Es ist besser, es als Aktivität zu deklarieren und die Kosten abzuziehen.
Nachträglicher Verkauf von Krypto-Mining
Wenn Sie die BTC (oder eine andere Kryptowährung) verkaufen, die Sie geschürft haben:
- Die Anschaffungskosten sind der Marktwert, als Sie es als Belohnung erhalten haben.
- Die Differenz zwischen dem Verkaufspreis und diesen Kosten ist Kapitalgewinn oder -verlust, der in die Sparbasis integriert wird (19-28 %).
- Wenden Sie die FIFO-Methode wie bei jeder anderen Übertragung an.
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Aktualisiert: April 2026 | Geschäftsjahr: 2025