IOTA und Shimmer: Besteuerung des Tangle und DAG-Staking

IOTA ist ein Distributed-Ledger-Projekt, das keine herkömmliche Blockchain verwendet, sondern eine Directed Acyclic Graph (DAG)-Struktur namens "Tangle". Anstelle von Minern oder Validatoren muss jeder Benutzer, der eine Transaktion sendet, zwei vorherige Transaktionen validieren. Das Ergebnis: gebührenfreie Transaktionen und eine skalierbare Architektur für das Internet der Dinge (IoT).

MIOTA vs. SMR: Zwei Token, Zwei Netzwerke

MIOTA (IOTA)

• Nativer Token des Hauptnetzwerks von Tangle.
• Derzeit in der Entwicklung hin zu IOTA 2.0 (Coordicide: Entfernung des zentralisierten Koordinators).
• MIOTA-Staking: Die MIOTA-Staking-Periode zur Erhaltung von SMR-Token fand 2021-2022 statt.

SMR (Shimmer)

• Incentiviertes Pre-Production-Netzwerk von IOTA (analog zu Kusama für Polkadot).
• MIOTA-Inhaber, die am Staking 2021-2022 teilgenommen haben, erhielten SMR als Belohnung.
• Shimmer hat sein eigenes DeFi-Ökosystem (ShimmerEVM, ShimmerSea AMM-Protokoll).

Besteuerung des MIOTA-Staking zur Erhaltung von SMR

Das historische MIOTA-Staking-Event zur Erhaltung von SMR (Oktober 2021 - Januar 2022):

• Benutzer sperrten MIOTA in der IOTA-App für 90 Tage.
• Sie erhielten SMR proportional: 1 MIOTA → 1 SMR.

Steuerliche Behandlung:

• Sperren von MIOTA → keine Übertragung (Sie bleiben Eigentümer).
• Erhalten von SMR → gilt als "Staking-Belohnung/Airdrop".
• Einkünfte aus Kapitalvermögen: Der Wert von SMR in EUR zum Zeitpunkt des Erhalts.
• Falls SMR zum Zeitpunkt des Erhalts keinen Marktpreis hatte (da es sich um den Start handelte) → Erstbewertung mit €0, Kapitalgewinn/-verlust (GPO) beim ersten Verkauf.
• Sobald SMR gelistet war → Anschaffungskosten sind der EUR-Wert zum Zeitpunkt des tatsächlichen Erhalts.

ShimmerEVM und DeFi in IOTA/Shimmer

Mit der Einführung von ShimmerEVM (EVM-kompatibel) und dem DeFi-Bereich von Shimmer:

• Tausch von SMR gegen andere Token auf ShimmerSea oder TangleSwap → stellt eine Übertragung von SMR dar → GPO, falls ein Gewinn vorliegt.
• Liquiditätsbereitstellung → wie bei jedem AMM:
  • Einzahlung: potenzieller GPO oder nicht, abhängig davon, ob der LP-Token als neues Asset besteuert wird.
  • Belohnungen aus Handelsgebühren: Einkünfte aus Kapitalvermögen (RCM).
  • Auszahlung: GPO, falls sich der Wert des LP-Tokens im Vergleich zu den Anschaffungskosten ändert.

Native Staking in IOTA 2.0 (Coordicide)

Mit IOTA 2.0 wird ein Validator-System mit nativem MIOTA-Staking eingeführt:

• Validatoren verdienen Belohnungen in MIOTA.
• Steuerliche Behandlung ist analog zu Ethereum-Staking: Einkünfte aus Kapitalvermögen (RCM) für erhaltene Belohnungen.

Gebührenfreie Transaktionen und Besteuerung

Ein einzigartiges Merkmal von IOTA ist, dass Transaktionen gebührenfrei sind. Das bedeutet:

• Keine abzugsfähigen Ausgaben für Netzwerkgebühren beim Senden von MIOTA.
• Die Kosten jeder Transaktion in EUR betragen €0 in Bezug auf Gebühren.
• Kosten fallen nur in Bezug auf den Preis des übertragenen Assets an.

Im Vergleich zu Ethereum (wo Gasgebühren als Anschaffungs- oder Übertragungskosten aufgezeichnet werden müssen) ist die Buchhaltung bei IOTA einfacher.

Steuerliche Meldepflicht und IOTA

Falls Sie MIOTA oder SMR in deutschen Börsen oder Börsen mit Präsenz in Deutschland halten:

• Börsen mit Lizenz/Präsenz in Deutschland müssen Salden und Transaktionen melden.
• Falls die Börse keine Präsenz in Deutschland hat (z. B. viele kleinere IOTA-Börsen) → könnte es keine automatische Meldung geben, aber die Verpflichtung zur Deklaration liegt beim Steuerpflichtigen.

Steuerübersicht für IOTA/Shimmer

Aktualisiert: April 2026 | Steuerjahr: 2025