Vermögensteuer und Kryptowährungen: Besteht eine Deklarationspflicht?
Die Vermögensteuer (Impuesto sobre el Patrimonio - IP) ist eine jährliche Steuer auf das Nettovermögen der Steuerpflichtigen. Kryptowährungen sind Teil des Vermögens und unterliegen dieser Steuer.
In welchen Regionen wird sie gezahlt?
Die IP ist an die Autonomen Gemeinschaften (CC.AA.) delegiert. Einige gewähren eine 100%ige Steuerermäßigung (was einer Nichtzahlung entspricht), wie zum Beispiel Madrid. Andere halten sie aufrecht, wie Katalonien, Valencia, die Balearen oder Andalusien.
Steuerfreibetrag: Im Allgemeinen 700.000 €; zusätzlich 300.000 € für den Hauptwohnsitz. In einigen CC.AA. weicht der Freibetrag ab.
Bewertung von Kryptowährungen in der IP
Kryptowährungen werden mit ihrem Marktwert zum 31. Dezember des jeweiligen Geschäftsjahres bewertet.
Um den korrekten Wert zu ermitteln:
- Verwenden Sie den Schlusskurs vom 31. Dezember an einer Referenz-Exchange (Coinbase, Binance…).
- Multiplizieren Sie diesen mit der Anzahl der Einheiten, die Sie in all Ihren Wallets und Exchanges besitzen.
Welche Kryptos sind enthalten?
Alle, die Sie zum 31. Dezember besitzen, unabhängig davon, wo sie sich befinden:
- Auf zentralisierten Exchanges (CEX).
- In eigenen Wallets (Hardware Wallet, Software Wallet).
- In DeFi-Protokollen (Staking, Liquidität, Darlehen…).
Die Solidaritätssteuer auf große Vermögen
Seit 2023 gibt es die Solidaritätssteuer auf große Vermögen (Impuesto de Solidaridad de Grandes Fortunas - ISGF), die die IP für Vermögen über 3.000.000 € ergänzt. Kryptowährungen sind ebenfalls in deren Bemessungsgrundlage enthalten.
Vermögen mit Kryptos und die IP
Wenn Sie ein Krypto-Portfolio besitzen, dessen Wert den gesamten Freibetrag Ihrer CC.AA. übersteigt, und Sie nicht in einer Region ansässig sind, die eine 100%ige Ermäßigung gewährt:
- Berechnen Sie den Marktwert Ihrer Kryptos zum 31. Dezember.
- Addieren Sie Ihr restliches Vermögen (Immobilien, Bankkonten, Aktien…).
- Ziehen Sie Schulden ab (Hypotheken etc.).
- Wenn das Ergebnis den Freibetrag Ihrer CC.AA. übersteigt, müssen Sie das Modelo 714 (Vermögensteuererklärung) einreichen.
Abgabefrist
Das Modelo 714 wird im gleichen Zeitraum wie die IRPF (in der Regel April bis Juni) eingereicht, wobei die Fristen variieren können.
Fazit
Wenn Ihr Nettovermögen die Schwellenwerte der Vermögensteuer in Ihrer Autonomen Gemeinschaft überschreitet, müssen Kryptowährungen einbezogen und zum Marktwert am 31. Dezember bewertet werden. Dies ist nicht optional, hängt jedoch von der Gemeinschaft ab, in der Sie ansässig sind.