Kryptosteuer-Regularisierung: Wie man mit dem Finanzministerium Schritt hält

In Spanien gibt es viele Krypto-Investoren, die aus Unwissenheit oder der Komplexität der Erklärung ihre Gewinne jahrelang nicht deklariert haben. Wenn dies der Fall ist, haben Sie Optionen. Eine freiwillige Regularisierung ist immer besser, als darauf zu warten, dass das Finanzministerium Sie findet.

Warum jetzt regulieren?

Die Gründe, nicht länger zu warten:

1. DAC8: Ab 2026 erhält das Finanzministerium automatisch Informationen von europäischen Börsen. Wenn Sie Krypto in Coinbase EU, Kraken EU, Bitstamp ... haben → Das Finanzministerium wird es wissen.
2. Modell 172 bereits in Kraft: Spanische Börsen berichten bereits seit 2024.
3. Blockchain-Analyse: Das AEAT nutzt Chainalysis und andere Tools.
4. Verschreibung: Schulden verfallen nach 4 Jahren. Eine Anforderung, bevor das Rezept sie unterbricht.

Die Kosten für das Warten auf Entdeckung: Strafen in Höhe von 50-150 % des betrogenen Betrags + Verzugszinsen. Die Kosten einer freiwilligen Regularisierung sind viel geringer.

Freiwillige Regularisierung: weniger Strafe

Bei einer spontanen Meldung (ohne vorherige Aufforderung) werden statt Sanktionen Zuschläge erhoben:

Innerhalb des ersten Jahres nach Ablauf der Laufzeit

• 5 % Zuschlag: Wenn Sie es innerhalb von 3 Monaten nach Ablauf der Frist regulieren.
• 10 % Zuschlag: Zwischen 3 und 6 Monaten nach Ablauf der Frist.
• 15 % Zuschlag: Zwischen 6 und 12 Monaten später.
• 20 % Zuschlag + Zinsen: Mehr als 12 Monate später.

In diesen Fällen gibt es keine zusätzliche Strafe (nur den Zuschlag und die Zinsen in der letzten Tranche).

Außerhalb des Ladezeitraums

Wenn seit der Erklärungsfrist mehr als 12 Monate vergangen sind, geben Sie eine ergänzende Erklärung ab. Das Finanzministerium wird Folgendes anwenden:

• Verzugszinsen (derzeit ~4,0625 % jährlich).
• Keine Strafe, wenn keine vorherige Anfrage vorliegt und der Fehler unfreiwillig war.

Schritt für Schritt: Wie man reguliert

Schritt 1: Bestimmen Sie, welche Jahre Sie regulieren müssen

Die Einkommensteuer erlischt nach 4 Jahren. Im Jahr 2025 können Sie Folgendes regulieren:

• 2024 (nicht vorgeschriebenes Geschäftsjahr, laufendes Jahr).
• 2023 (nicht vorgeschrieben, läuft im Juli 2028 aus).
• 2022 (nicht vorgeschrieben, läuft im Juli 2027 aus).
• 2021 (nicht vorgeschrieben, läuft im Juli 2026 aus).
• 2020 und früher → bereits vorgeschrieben, wenn kein vorheriger Bedarf besteht.

Ausnahme: Übersteigt die Dunkelsumme in einem Geschäftsjahr 120.000 Euro, kann es zu einer Strafbarkeit mit längeren Verjährungsfristen kommen.

Schritt 2: Erfassen Sie den vollständigen Verlauf

Für jedes Jahr benötigen Sie die Handelshistorie von Anfang an (um FIFO korrekt anzuwenden):

• Wenn Sie Bitcoin im Jahr 2017 gekauft und im Jahr 2021 verkauft haben, benötigen Sie den Kaufpreis von 2017.
• Exportieren Sie alle Austausch-CSVs aus allen Jahren.
• Erstellen Sie bei Bedarf den On-Chain-Verlauf neu.

Schritt 3: Berechnen Sie den FIFO für jedes Jahr

Berechnen Sie die Gewinne und Verluste für jedes Jahr in chronologischer Reihenfolge neu:

• Die Anschaffungskosten zu Beginn eines jeden Jahres stammen aus dem Abschluss des Vorjahres.
• Verwenden Sie Tools wie Koinly mit Datumsbereichen nach Jahr.

Schritt 4: Ergänzende Stellungnahmen einreichen

Für jedes Jahr, das reguliert werden soll:

• Zugriff auf historische WEB-Einnahmen für dieses Jahr.
• Reichen Sie eine ergänzende Abrechnung mit nicht deklarierten Gewinnen/Verlusten ein.
• Bezahlen Sie die resultierende Gebühr + Zuschlag/Zinsen.

Hinweis: Rücksendungen aus früheren Jahren werden in der AEAT Electronic-Zentrale vorgelegt, wobei der entsprechende Dienst für das jeweilige Jahr genutzt wird.

Schritt 5: Regularisieren Sie ggf. auch das Formular 721

Wenn Sie in einem der zu legalisierenden Jahre Kryptowährungen im Wert von mehr als 50.000 € in Devisen hatten, müssen Sie auch die weggelassenen Formulare 721 (bzw. 720) vorlegen.

Das Finanzministerium wird Ihnen nicht allein vergeben: Warten Sie auf eine Anfrage

Wenn Sie sich gegen eine Regularisierung entscheiden und darauf warten, dass das Finanzministerium Sie findet:

• Sie erhalten eine Informationsanfrage (Frist zur Erläuterung).
• Wenn die Inspektion die Schuld bestätigt → Vergleichsvorschlag.
• Strafe für geringfügige Verstöße (Verschweigen): 50 % des Honorars.
• Strafe für schwerwiegende Verstöße (betrügerische Mittel): bis zu 150 %.
• Seit Ablauf aufgelaufene Verzugszinsen.

Beispiel: Sie haben im Jahr 2021 keine Gewinne in Höhe von 20.000 € angegeben → Sie schulden ca. 3.800 € Gebühr + 50 % Strafe (1.900 €) + Zinsen (~600 €) = insgesamt ca. 6.300 €. Wenn Sie es 2022 freiwillig reguliert hätten → nur 3.800 € + 15 % Zuschlag = ~4.370 €.

Strategie: Der Einsatz eines Beraters ist unerlässlich

Für die Regularisierung benötigen Sie einen auf Krypto spezialisierten Steuerberater. Fehler bei der Berechnung des FIFO über mehrere Jahre kommen sehr häufig vor und können sehr kostspielig sein.

Der Berater kann:

• Berechnen Sie genau, was Sie schulden (und was Sie nicht schulden).
• Bereiten Sie die Ergänzungen richtig vor.
• Verhandeln Sie mit dem Finanzministerium, wenn bereits eine Anforderung besteht (Sie können eine Reduzierung der Strafen erreichen).
• Informieren Sie sich darüber, ob es ratsam ist, alles oder nur die relevantesten Jahre zu regulieren.

Die gute Nachricht

• Die Strafe ist nicht katastrophal, wenn Sie freiwillig handeln: Zuschläge von 5-20 % sind verkraftbar.
• Verluste werden ebenfalls ausgeglichen: Wenn Sie in einem Jahr Verluste hatten, die Sie nicht gemeldet haben, können Sie diese bei der Regularisierung von den Jahren mit Gewinnen abziehen.
• Ruhe hat einen Wert: Mit der Sorge leben: „Werden sie mich entdecken?“ Es hat echte psychologische Kosten. Regularize schließt dieses Kapitel ab.

Aktualisiert: April 2026 | Geschäftsjahr: 2021–2025