Ethereum und der Übergang zum Proof of Stake: Steuerliche Auswirkungen in Spanien
Durch die Fusion im September 2022 wurde Ethereum von Proof of Work zu Proof of Stake geändert. Dieser technische Übergang hat wichtige steuerliche Konsequenzen für spanische Validatoren und Staker.
Proof of Work vs. Proof of Stake: Steuerunterschied
| Konzept | Arbeitsnachweis (Bergbau) | Nachweis des Einsatzes (Einsatz/Validierung) |
|---|---|---|
| Aktivität | Sparsam (normalerweise) | Bewegliches oder wirtschaftliches Kapital |
| Abzugsfähige Ausgaben | Ja (Licht, Hardware, Kühlung) | Begrenzt |
| Besteuerungsmoment | Nach Erhalt der Belohnung | Nach Erhalt der Belohnung |
| DGT-Klassifizierung | Wirtschaftsleistung | Leistung des Möbelkapitals |
Wie werden Validierungsprämien bei Ethereum besteuert?
Die von einem Ethereum-Validator erhaltenen Belohnungen (32 ETH erforderlich) werden zu dem Zeitpunkt, an dem sie abgehoben werden können und einen wirtschaftlichen Wert haben, als Einkünfte aus beweglichem Kapital in der Einkommensteuer besteuert.
Nach dem Shanghai Upgrade (April 2023) können Staker ihre Belohnungen abheben. Von diesem Moment an wird jede abgehobene Belohnung mit dem Marktwert der ETH zum Zeitpunkt der Abhebung besteuert.
Für bewegliches Kapital gilt der Satz:
- Bis 6.000 €: 19 %
- Von 6.000 € bis 50.000 €: 21 %
- Von 50.000 € bis 200.000 €: 23 %
- Mehr als 200.000 €: 28 %
Liquid Staking (Lido, Rocket Pool usw.)
Liquid Staking erhöht die Komplexität:
- ETH-Einzahlung: Sie liefern ETH und erhalten stETH (oder rETH). Dieser Tausch kann als Übertragung betrachtet werden und je nach Wert zu diesem Zeitpunkt einen Kapitalgewinn/-verlust generieren.
- Belohnungen in stETH: Der tägliche Überlauf von stETH kann als Rendite auf kontinuierlich angesammeltes Kapital interpretiert werden.
- Auszahlung: Wenn Sie stETH zurück in ETH umtauschen, wird der Wert dessen, was Sie erhalten haben, mit den Kosten für den Erwerb von stETH verglichen.
Zum Zeitpunkt der Veröffentlichung dieses Artikels hat die DGT keine spezifische verbindliche Konsultation zum Liquid Staking veröffentlicht. Das konservativste Kriterium (und das von den meisten Beratern empfohlene) ist:
- Behandeln Sie den Austausch ETH → stETH als Übertragung.
- Deklarieren Sie den jährlich angesammelten Überschuss als Rendite auf bewegliches Kapital.
Das historische Preisproblem
Um Ihre ETH-Einsatzprämien korrekt zu berechnen, müssen Sie den ETH-Preis zum genauen Zeitpunkt jeder Belohnung kennen. Da Validatoren Tausende von Teilbelohnungen generieren, ist dies manuell nicht möglich.
Tools wie declaracrypto.es importieren den Belohnungsverlauf und wenden den historischen Preis automatisch für jeden Handel an.
Einkommensteuererklärung
Einsatzprämien werden deklariert in:
- Feld 0033 und folgende (Einkünfte aus beweglichem Kapital – sonstige Einkünfte).
Wenn sich die Wettplattform im Ausland befindet und der Wert 50.000 € übersteigt, kann die Vorlage des Formulars 720 erforderlich sein.
Aktualisiert: April 2026 | Geschäftsjahr: 2025