#DAC8: der neue automatische Krypto-Datenaustausch in Europa
Die DAC8-Richtlinie (Administrative Cooperation Directive in ihrer achten Fassung) ist das letzte Stück, das den Kreis der Kryptosteuertransparenz in Europa schließt. Ab 2026 werden Krypto-Handelsdaten automatisch zwischen Ländern fließen.
Was ist DAC8?
DAC8 ist eine europäische Richtlinie (verabschiedet im Oktober 2023), die den automatischen Austausch von Steuerinformationen auf digitale Vermögenswerte ausdehnt. Es vervollständigt das durch die Modelle 172/173 in Spanien initiierte Rahmenwerk und orientiert sich am globalen CARF-Standard der OECD.
Welche Daten werden ausgetauscht?
Krypto-Asset-Dienstleister (CASP) – im Grunde jeder, der Krypto-Verwahrungs-, -Austausch- oder -Transferdienste anbietet – müssen Folgendes erfassen und melden:
- Benutzeridentifikation: Name, NIF, steuerlicher Wohnsitz, Geburtsdatum.
- Krypto für Fiat-Umtauschgeschäfte (und umgekehrt): Daten, Beträge, Vermögenswerttypen.
- Übertragungen von Kryptoassets auf externe Wallets: Menge und Art des Assets.
- Marktwert des Portfolios am Jahresende (möglicherweise).
Welche Plattformen sind davon betroffen?
Es betrifft alle CASPs, die in der EU tätig sind, unabhängig davon, wo sie registriert sind, solange sie Benutzer mit Wohnsitz in der EU haben:
- Zentralisierte Börsen (Binance, Coinbase, Kraken, Bybit, OKX...).
- Krypto-Verwahrungsplattformen.
- Institutionelle Absteckplattformen.
- Krypto-Broker.
Wichtig: DEXs (dezentrale Börsen) und reine DeFi-Protokolle fallen vorerst nicht in den Geltungsbereich, obwohl es zu diesem Thema eine regulatorische Debatte gibt.
Implementierungsplan
| Meilenstein | Datum |
|---|---|
| Richtliniengenehmigung | Oktober 2023 |
| Nationale Umsetzung in EU-Ländern | Vor dem 31.12.2025 |
| Erste Informationen gemeldet | Geschäftsjahr 2026 |
| Erster automatischer Datenaustausch | 2027 (für das Jahr 2026) |
Was bedeutet das für den spanischen Steuerzahler?
- Die AEAT weiß, was Sie an europäischen Börsen haben, ohne dass eine individuelle Anfrage erforderlich ist.
- Die Richtigkeit Ihrer Aussage lässt sich direkt anhand der Börsendaten überprüfen.
- Der Spielraum für unbeabsichtigte (oder vorsätzliche) Auslassungen wird drastisch reduziert.
- Der Druck, frühere Situationen zu regulieren, nimmt zu: Es ist besser, jetzt richtig zu deklarieren, als auf eine Anfrage zu warten.
DAC8 und Modell 721
Modell 721 verlangt bereits ab 2024 die Deklaration von Kryptos an ausländischen Börsen. DAC8 geht noch weiter: Es ist die Börse, die direkt an die AEAT berichtet, ohne darauf angewiesen zu sein, dass der Steuerzahler sie freiwillig deklariert.
Durch die Kombination 721 + DAC8 sind die Umgehungschancen für Benutzer regulierter Börsen minimal.
Fazit
DAC8 markiert das Ende der Ära der Krypto-Intransparenz in Europa. Ab 2027 (für das Geschäftsjahr 2026) wird die AEAT über automatische Daten aller europäischen Börsen verfügen. Die beste Absicherung gegen diese neue Realität besteht darin, alle bisherigen Übungen korrekt deklariert zu haben.