Kettenübergreifende Brücken: Steuerliche Behandlung in Spanien

Bridges ermöglichen die Übertragung von Vermögenswerten zwischen verschiedenen Blockchains. ETH von Ethereum zu Arbitrum, BTC von Bitcoin zu Ethereum (WBTC), SOL zu Ethereum ... Dies sind alltägliche Vorgänge in DeFi, aber mit steuerlichen Auswirkungen, die verstanden werden müssen.

Wie funktioniert eine Brücke?

Allgemeine Mechanik:

1. Sie zahlen ETH in den Ethereum-Brückenvertrag ein.
2. Die Brücke sendet verpackte ETH („bridged ETH“) auf der Zielkette aus.
3. Wenn Sie zurückkommen möchten, verbrennen Sie die überbrückte ETH und stellen die ursprüngliche ETH wieder her.

Die zentrale Steuerfrage: Handelt es sich um eine Durchleitung?

Das Kriterium des Eigentums

Die AEAT hat keine spezifische Doktrin zu Brücken, aber das allgemeine Kriterium wäre:

• Bei Eigentümerwechsel (Sie übertragen den Vermögenswert an einen Dritten) → Übertragung → steuerpflichtiges Ereignis.
• Wenn es keinen Eigentümerwechsel gibt (Sie sind immer noch Eigentümer, Sie ändern nur die Form/das Netzwerk) → findet keine Übertragung statt → es liegt kein steuerpflichtiges Ereignis vor.

Die meisten Brücken funktionieren ohne Eigentümerwechsel: Der Vertrag behält Ihre ursprüngliche ETH, während Sie die überbrückte ETH haben. Bei Ihrer Rückkehr erhalten Sie genau den Betrag zurück, den Sie eingezahlt haben. Es ist vergleichbar mit... einem Kleiderschrank: Du gibst deine Kleidung zurück, sie geben dir eine Eintrittskarte, und du bekommst die gleichen Klamotten zurück.

Mehrheitsposition der Steuerberater: Überbrückungen ohne Wechsel der realen Gegenpartei sind keine steuerpflichtigen Übertragungen.

WBTC: der Sonderfall verpackter Token

Wrapped Bitcoin (WBTC) ist BTC, das als ERC-20 auf der Ethereum-Blockchain „verpackt“ ist. So erhalten Sie WBTC:

1. Sie senden BTC an eine zentrale Depotbank (BitGo).
2. Die Depotbank gibt WBTC auf Ethereum aus.

Hier gibt es einen zentralisierten Vermittler und eine bedeutendere Formänderung. Einige Berater sind der Ansicht, dass die „Einhüllung“ von BTC in WBTC eine Übertragung sein könnte. Das Gegenargument ist, dass WBTC 1:1 gedeckt ist und man BTC jederzeit einlösen kann.

Konservative Kriterien für WBTC: Behandeln Sie das Ein- und Auspacken als Übertragungen und zeichnen Sie den BTC-Preis zu beiden Zeitpunkten auf.

Bridge-Hacks: der Fall von Ronin, Wormhole, Harmony

Bridge-Hacks haben Milliarden gekostet:

• Ronin Bridge (Axie Infinity): 615 Millionen US-Dollar im März 2022 gestohlen.
• Wurmloch: 320 Millionen US-Dollar im Februar 2022.
• Harmony Horizon Bridge: 100 Millionen US-Dollar im Juni 2022.

Wenn Ihr Geld zum Zeitpunkt des Hacks auf der Brücke war:

• Vermögensverlust. Der Vermögenswert unterliegt nicht mehr Ihrer Kontrolle.
• Dokumentation: Erfassung der Bilanz vor dem Hack, Presseartikel über den Hack, jegliche Kommunikation des Teams.
• Zeitpunkt der Meldung: wenn der endgültige Schaden bestätigt ist (ohne Aussicht auf Wiedergutmachung).
• Wenn das Protokoll Sie teilweise entschädigt (wie Wormhole es getan hat): Der entschädigte Betrag ist Einkommen. Die nicht kompensierte Differenz ist der Verlust.

LayerZero, Stargate und andere moderne Brücken

Moderne Brücken wie Stargate (LayerZero) nutzen gemeinsame Liquiditätspools:

• Sie zahlen USDC in Ethereum ein → Sie erhalten USDC in Arbitrum aus dem Arbitrum-Pool.
• Sie erhalten nicht denselben USDC, den Sie eingezahlt haben; Sie erhalten gleichwertige Token aus dem Pool.

Ist das eine Übertragung? Wahrscheinlicher ist ja, weil Sie unterschiedliche Token aus dem Pool erhalten. Der Preis von USDC ist stabil (1 €≈1 €), sodass der Steuergewinn/-verlust vernachlässigbar ist. Aber es zeichnet die Vorgänge auf.

Überbrückungsgebühren: abzugsfähig?

Brückenprovisionen (Gas + Protokollgebühr):

• Wenn die Brücke Teil einer DeFi-Operation ist → abzugsfähige Kosten dieser Operation.
• Wenn die Brücke dazu dienen soll, Eigenmittel zu bewegen, ohne Einnahmen zu erwirtschaften → weniger klar. Im Allgemeinen handelt es sich bei in Kryptowährungen gezahlten Provisionen um die Übertragung einer Mindestmenge an Kryptowährungen.

Unverzichtbare Registrierung für Brücken

Notieren Sie für jede Brückenoperation:

1. Datum und Uhrzeit.
2. Herkunfts- und Zielkette.
3. Vermögenswert und Menge.
4. Transaktions-Hash in der Quellkette.
5. Hash auf der Zielkette.
6. Verwendetes Bridge-Protokoll.

Dies ist wichtig, um zu beweisen, dass die Gelder, die in einer neuen Kette auftauchen, mit denen identisch sind, die aus der anderen kamen.

Aktualisiert: April 2026 | Geschäftsjahr: 2025