Kryptowährungen und Vermögenserklärung im Ausland: Formular 720
Das Formular 720 ist eine informative Erklärung, die in Spanien ansässige Steuerpflichtige dazu verpflichtet, im Ausland gelegene Vermögenswerte und Rechte zu melden, deren Wert 50.000 € übersteigt. Umfasst es Kryptowährungen?
Was ist Modell 720?
Es handelt sich um eine jährliche Erklärung (Frist: Januar-März des folgenden Jahres), die das Finanzministerium über Folgendes informiert:
- Konten bei ausländischen Finanzinstituten.
- Im Ausland hinterlegte Wertpapiere, Rechte, Versicherungen und Erträge.
- Immobilien im Ausland.
Erzeugt keine Steuerzahlung: Es ist lediglich informativ, aber die Nichteinhaltung hat sehr hohe Strafen zur Folge.
Kommen Kryptowährungen in das Modell 720?
Dies war eine Frage mit wechselnder Antwort:
Vor 2023: Die AEAT hatte mehrdeutige Kriterien. Einige Berater verteidigten, dass Kryptowährungen in keinen 720-Block passten, da es sich um Vermögenswerte ohne physischen Standort handele und es kein „ausländisches Finanzinstitut“ gebe, das sie beschütze.
Seit 2023 (Gesetz 13/2023): Modell 721 wird eingeführt, speziell für im Ausland gehaltene Kryptowährungen. Die Schwelle liegt ebenfalls bei 50.000 €.
Modell 721 für Kryptowährungen
- Was wird deklariert? Kryptowährungen, die von im Ausland ansässigen Dienstleistern gehalten werden (nicht-spanische Börsen: Binance, Coinbase, Kraken usw.).
- Grenzwert: Wenn der Gesamtwert zum 31. Dezember 50.000 € übersteigt.
- Frist: Vom 1. Januar bis 31. März des Folgejahres.
- Und selbstverwahrende Wallets? Nein, denn es gibt keinen „ausländischen Dienstleister“. Ihre kalten Geldbörsen passen nicht in das Modell 721.
Spanischer Austausch
Wenn Sie Börsen mit Steuerdomizil in Spanien nutzen (falls vorhanden), entsteht für diese Partei keine Verpflichtung zum Formular 721. Aber die meisten großen Börsen (Binance, Coinbase, Kraken, Bybit, OKX) haben ihren Sitz außerhalb Spaniens.
Sanktionen bei Nichteinhaltung
Die Strafen für das historische Modell 720 waren die höchsten in Europa:
- Bußgeld von 5.000 € für jede unterlassene oder falsche Angabe (mindestens 10.000 €).
- Verbot des Abzugs nicht deklarierter Vermögenswerte.
Der EuGH erklärte im Jahr 2022 rund 720 Sanktionen für unverhältnismäßig und das Gesetz wurde geändert. Die Werte von 721 sind moderater, aber immer noch signifikant.
##Steueransässigkeit und Kryptowährungen
Wenn Sie in Spanien steuerlich ansässig sind, sind Sie verpflichtet, Ihr weltweites Einkommen anzugeben. Dazu gehört:
- Kryptowährungsgewinne, die an jeder Börse erzielt werden, unabhängig vom Land.
- Abstecken von Renditen auf ausländische Protokolle.
Sie können in Spanien nicht umhin, Steuern für den Besitz von Kryptowährungen an einer ausländischen Börse zu zahlen.
Häufig gestellte Fragen
Was ist, wenn ich weniger als 50.000 € habe? Es besteht keine Verpflichtung, das Formular 721 vorzulegen. Sie müssen die Gewinne jedoch bei der Einkommensteuer angeben.
Berechnen sie latente Verluste? Der Schwellenwert wird auf der Grundlage des Werts zum 31. Dezember berechnet, nicht auf der Grundlage der Anschaffungskosten.
Was passiert, wenn die Börse bankrott geht und ich die Kryptos verliere? Sie können einen Kapitalverlust in der Einkommensteuer geltend machen, müssen aber die Insolvenz der Börse dokumentieren.
Aktualisiert: April 2026 | Geschäftsjahr: 2025