Vererbte Kryptowährungen: Erbschaftssteuer und Einkommensteuer

Die Vererbung von Kryptowährungen bringt zwei unterschiedliche Steuerpflichten mit sich: die Erbschafts- und Schenkungssteuer (ISD) für den Erben und die mögliche Regularisierung der persönlichen Einkommensteuer des Verstorbenen. Wir erklären Ihnen alles.

Teil 1: Die persönliche Einkommensteuer des Verstorbenen

Wenn eine Person stirbt, endet die persönliche Einkommensteuer für das laufende Jahr mit dem Sterbedatum. Die Erben müssen die Sterbeerklärung für den Zeitraum vom 1. Januar bis zum Todestag abgeben.

Wichtig: Wenn der Verstorbene über Kryptowährungen mit latenten (nicht realisierten) Kapitalgewinnen verfügte, werden diese Kapitalgewinne nicht in der persönlichen Einkommensteuer des Verstorbenen besteuert. Dies wird als „Deadman-Kapitalgewinn“ bezeichnet – latente Gewinne aus Kryptowährungen, Aktien und Immobilien sind NICHT in der persönlichen Einkommensteuer des Verstorbenen enthalten.

Teil 2: Die Erbschaftssteuer (ISD)

Der Erbe zahlt dem ISD den Wert der geerbten Vermögenswerte, einschließlich Kryptowährungen.

Bewertung von Kryptowährungen: Zum Marktwert am Sterbedatum.

Beispiel:

• Erbe erhält 0,5 BTC von seinem Vater.
• BTC wurde am Todestag bei 100.000 € gehandelt.
• Im ISD deklarierter Wert: 50.000 €.
• Der Erbe zahlt ISD für 50.000 € (zusammen mit dem Rest der Erbschaft).

Die ISD-Boni variieren stark je nach Autonomer Gemeinschaft. In Madrid haben direkte Nachkommen einen Bonus von 99 %. In anderen Fällen zahlen Sie möglicherweise einen erheblichen Preis.

Teil 3: Die persönliche Einkommensteuer des Erben beim Verkauf

Der Erbe erwirbt die Kryptowährungen zu Anschaffungskosten, die dem im ISD angegebenen Wert (dem Marktwert am Todestag) entsprechen.

Das ist der Schlüssel: Der Erbe erbt NICHT die ursprünglichen Anschaffungskosten des Verstorbenen, sondern den in der Erbschaft angegebenen Wert. Der Kapitalgewinn aus der Zeit vor der Erbschaft ist von der Einkommensteuer befreit.

Beispiel fortgesetzt:

• Der Vater kaufte 2017 0,5 BTC für 10.000 €.
• Er stirbt, wenn er 50.000 € wert ist.
• Der Erbe gibt 50.000 € im ISD an.
• Wenn der Erbe die BTC für 70.000 € verkauft, beträgt sein Kapitalgewinn:
  • 70.000 − 50.000 = 20.000 € Gewinn (nicht 60.000 € von den ursprünglichen Kosten des Vaters).

So finden Sie private Schlüssel aus der Vererbung

Dies ist eines der wichtigsten praktischen Probleme: Wenn der Verstorbene keine Anweisungen zu seinen Kryptowährungen hinterlassen hat, wissen die Erben möglicherweise nicht, wie sie darauf zugreifen können.

Empfehlung: Wenn Sie über bedeutende Kryptowährungen verfügen, hinterlassen Sie für Ihre Erben sichere Anweisungen (nicht im Klartext), wie sie auf Ihre Wallets zugreifen können. Eine Möglichkeit ist ein notariell beglaubigter Umschlag oder ein Safe mit Anweisungen zum Aufbewahrungsort.

Fazit

Die Vererbung von Krypto ist komplexer als die Vererbung von Bankgeldern, da hierfür ein technischer Zugriff auf die Vermögenswerte erforderlich ist. Aus steuerlicher Sicht zahlt der Erbe ISD zum Marktwert am Todestag, und derselbe Wert ist seine Grundkosten für die künftige persönliche Einkommenssteuer. Die nicht realisierten Kapitalgewinne des Verstorbenen werden nicht besteuert – ein erheblicher Steuervorteil für große Portfolios.