Kryptobesteuerung in Navarra und im Baskenland: regionale Unterschiede

Spanien verfügt über zwei Steuersysteme mit eigenen Befugnissen für die Einkommensteuer: das Gemeinsame Regime (verwaltet von der AEAT) und die Foral-Regime von Navarra und dem Baskenland (Álava, Guipúzcoa und Vizcaya). Die Unterschiede sind für Kryptowährungsinvestoren relevant.

Für wen gilt die regionale Regelung?

Die regionale Einkommensteuer fällt an, wenn Sie Ihren gewöhnlichen Aufenthalt haben in:

• Navarra → Forale Schatzkammer von Navarra (HFN).
• Álava → Forale Schatzkammer von Álava (HFA).
• Guipúzcoa → Provinzrat von Gipuzkoa (DFG).
• Bizkaia → Provinzrat von Bizkaia (DFB).

Die steuerliche Ansässigkeit im Provinzgebiet wird durch die Dauerhaftigkeit (183 Tage) bestimmt, genau wie im gemeinsamen System, aber die Erklärung wird bei der Provinzkasse und nicht bei der AEAT eingereicht.

Einkommensteuerklassen im Baskenland vs. Gemeinsames Regime

Spar-Basistranchen (Krypto-Erträge)

Implikation: Für hohe Kryptogewinne (>60.000 €) dürfte das Baskenland deutlich günstiger sein.

Abschnitte in Navarra

Navarra hat ähnliche Tarife wie das gemeinsame Regime, jedoch mit einer eigenen Skala. Bei hohen Gewinnen kann es auch etwas günstiger sein.

Schadensersatz: Unterschiede

Gemeinsames Regime:

• Kapitalgewinne und -verluste gleichen sich aus.
• Bei übermäßigen Verlusten kann dieser mit 25 % der Kapitalrendite ausgeglichen werden.

Baskenland:

• Möglichkeit, Kapitalverluste mit größerer Flexibilität auszugleichen.
• Einige historische Gebiete erlauben umfassendere gegenseitige Ausgleichszahlungen.
• Spezifische Unterschiede je nach Gebiet (Álava vs. Guipúzcoa vs. Vizcaya).

Modell 720 und regionale Äquivalente

Das Modell 720 für Vermögenswerte im Ausland gilt für ganz Spanien, unabhängig von der regionalen Regelung (es handelt sich um Informationen, die mit der zentralen AEAT geteilt werden). Allerdings:

• Navarra und das Baskenland können ihre eigenen gleichwertigen Formen haben.
• Bei weiteren Verpflichtungen Rücksprache mit der zuständigen Landeskasse halten.

Krypto-Informationsmodelle im regionalen Gebiet

Die Formulare 172 (Salden) und 173 (Operationen) müssen zwingend bei der AEAT (staatliches Regime) gemeldet werden, aber:

• In manchen Fällen benötigen Provinzfinanzämter auch parallele Informationsmodelle.
• Ab 2025 soll die Koordination mit DAC8 vereinheitlicht werden.

Der Fall Navarra: Abkommensregime

Navarra unterliegt dem Wirtschaftsabkommen-System. Seine Unterschiede zum gemeinsamen Regime sind:

• Eigene Steuersätze in der Einkommensteuer.
• Eigene Sammlungsverwaltung.
• Für Steuerpflichtige, die in beiden Bereichen tätig sind, gelten Verteilungsregeln.

Vermögenssteuer im regionalen Gebiet

Die Vermögenssteuer weist bemerkenswerte Unterschiede auf:

• Im Baskenland gibt es die Steuer auf Vermögen und Großvermögen mit unterschiedlichen Befreiungssätzen und Mindestbeträgen.
• In Navarra gibt es auch für die Vermögenssteuer einen eigenen Tarif.

Für als Vermögenswerte deklarierte Kryptowährungen gilt diese Steuer auf den Wert zum 31. Dezember des Jahres, wobei dieselben Bewertungsregeln wie im gemeinsamen System gelten.

Wohnsitzverlegung ins Baskenland als Steuerstrategie?

Einige Anleger erwägen, ihren gewöhnlichen Wohnsitz ins Baskenland zu verlegen, um von niedrigeren Zinssätzen auf Kryptogewinne zu profitieren. Zu berücksichtigende Punkte:

• Der Wohnsitzwechsel muss wirksam und real sein (183 Tage dort leben).
• Wenn die Übertragung ausschließlich dem Zweck des Steuervorteils dient, kann die AEAT die Änderung anfechten.
• Der Transfer verursacht reale Lebens- und Logistikkosten.
• Der latente Kapitalgewinn in Kryptowährungen beim Umtausch wird NICHT besteuert, wie dies bei der Wegzugssteuer beim Verlassen Spaniens der Fall ist (gilt nur zwischen Ländern, nicht zwischen Gemeinden).

Forale Beratungen und Ressourcen

• Forale Schatzkammer von Navarra: hacienda.navarra.es
• Gipuzkoa: gipuzkoa.eus/ogasuna
• Bizkaia: bizkaia.eus/ogasuna
• Álava: alava.eus/hacienda

Aktualisiert: April 2026 | Geschäftsjahr: 2025