Krypto und NGOs in Spanien: Steuerleitfaden für gemeinnützige Organisationen und Spender

Bitcoin und Kryptowährungen haben sich zu einem aufstrebenden Kanal für philanthropische Spenden entwickelt. UNICEF hat Bitcoin erhalten, The Giving Block erleichtert Kryptospenden an Hunderte von amerikanischen NGOs. In Spanien beginnen gemeinnützige Organisationen, Krypto zu akzeptieren. Dies wirft steuerliche Fragen sowohl für die empfangende Organisation als auch für den Spender auf.

Rechtlicher Rahmen: Dürfen spanische NGOs Krypto akzeptieren?

Ja. Es gibt kein spanisches Gesetz, das einer Stiftung, einem Verein oder einer NGO verbietet, Spenden in Kryptowährungen zu erhalten. Es gibt jedoch einige Überlegungen:

1. Satzung der Organisation: Einige Satzungen erlauben nur Spenden in gesetzlichem Zahlungsmittel. In diesem Fall wäre eine Satzungsänderung erforderlich.
2. Geldwäscheprävention: Organisationen, die Spenden erhalten, unterliegen dem Gesetz 10/2010 zur Verhinderung von Geldwäsche. Bei erheblichen Kryptospenden müssen sie den Spender identifizieren (KYC) und die Herkunft der Mittel überprüfen.
3. Corporate Governance: Der Vorstand einer Stiftung sollte die Richtlinien zur Annahme von Krypto-Spenden genehmigen.

Steuerliche Behandlung für die empfangende NGO

Die in Krypto erhaltene Spende

• Die NGO erhält Bitcoin → Der Marktwert zum Zeitpunkt des Empfangs ist der Einnahmewert der Spende.
• Diese Einnahme ist von der Körperschaftsteuer (IS) befreit, wenn die Organisation dem Sonderregime des Gesetzes 49/2002 für gemeinnützige Organisationen unterliegt.

Nachfolgende Verwaltung der Krypto

• Wenn die NGO die Krypto sofort in EUR umwandelt → Die Differenz zwischen dem Empfangswert und dem Umrechnungswert kann minimal sein (± Umrechnungsgebühren).
• Wenn die NGO die Krypto behält und deren Wert steigt → Der Gewinn beim Verkauf könnte als ein der Tätigkeit zugehöriger Vermögenswert betrachtet werden und gemäß dem Gesetz 49/2002 von der Körperschaftsteuer befreit sein.
• Wenn die NGO mit der Krypto spekuliert (Kauf/Verkauf ohne Bezug zur Tätigkeit) → mögliche Auswirkungen auf ihr Sonderregime.

Empfehlung für NGOs: Die Krypto so schnell wie möglich in EUR umwandeln, um Spekulationsrisiken zu vermeiden und die Buchhaltung zu vereinfachen.

Buchhaltung von Krypto in der NGO

Der Allgemeine Kontenplan für gemeinnützige Organisationen (PGCESLF) findet Anwendung. Erhaltene Krypto wird wie folgt verbucht:

• Immaterielles Anlagevermögen (wenn sie langfristig als Teil des Vermögens gehalten wird).
• Finanzielle Vermögenswerte zum beizulegenden Zeitwert (wenn sie für Handel/sofortige Umwandlung verwendet wird).

Steuerliche Behandlung für den Spender (Privatperson oder Unternehmen)

Spende von Krypto an eine NGO, die dem Gesetz 49/2002 unterliegt

Für den Spender (Privatperson):

• Die Spende von Krypto ist eine Veräußerung: Kapitalgewinn oder -verlust (GPO) aus der Differenz zwischen den Anschaffungskosten der Krypto und dem Marktwert zum Zeitpunkt der Spende.
• Zusätzlich: Anspruch auf Steuerabzug für Spenden:
  • 80 % der ersten 150 € der Bemessungsgrundlage.
  • 35 % des Betrags, der 150 € übersteigt (oder 40 %, wenn seit mehr als 3 Jahren an dieselbe Organisation gespendet wird).

Spende von 1 BTC mit Anschaffungskosten von 20.000 € und aktuellem Wert von 80.000 € an das Rote Kreuz:

• GPO von 60.000 € (Kapitalgewinn) → ist steuerpflichtig, auch wenn es sich um eine Spende handelt.
• Steuerabzug: bis zu 35 % von 80.000 € = 28.000 € Steuerabzug.
• Das Nettoergebnis kann sehr vorteilhaft sein: Steuerabzug > Steuer auf den GPO.

Für spendende Unternehmen (IS)

• Veräußerung von Krypto → Buchhalterisches Ergebnis (Differenz zwischen Marktwert und historischen Kosten).
• Der Wert der Spende ist abzugsfähig, wenn die Anforderungen des Gesetzes 49/2002 erfüllt sind.

Spendenbescheinigung bei Krypto

Die NGO muss eine Spendenbescheinigung ausstellen, die Folgendes enthält:

• Identität des Spenders.
• Datum der Spende.
• Beschreibung des Vermögenswerts: Menge und Art der Krypto.
• Wert in Euro: zum Wechselkurs am Tag der Spende.
• Hinweis auf die Zugehörigkeit der Organisation zum Gesetz 49/2002 (damit der Spender den Abzug geltend machen kann).

NGOs, die nicht dem Gesetz 49/2002 unterliegen

Einige Vereine, Sportclubs oder andere Organisationen unterliegen nicht diesem Gesetz. In diesem Fall:

• Die Spenden berechtigen nicht zu einem Steuerabzug in der Einkommensteuer (IRPF) des Spenders.
• Der Spender hat dennoch einen GPO für die gespendete Krypto.
• Die empfangende Organisation könnte auf die erhaltene Spende Körperschaftsteuer zahlen müssen, wenn sie nicht befreit ist.

Plattformen zur Erleichterung von Kryptospenden an NGOs

The Giving Block (international)

Ermöglicht Hunderten von amerikanischen NGOs, Krypto mit sofortiger Umwandlung in USD zu akzeptieren.

Crypto für das Gute (Spanien)

Aufkommende Projekte in Spanien, um lokale Organisationen bei der Annahme von Kryptospenden zu unterstützen.

Kriterien für den Spender

Wenn Sie an eine amerikanische NGO (z. B.: EFF, SENS Research Foundation) über The Giving Block spenden:

• Sie haben keinen Anspruch auf den spanischen Steuerabzug (gilt nur für Organisationen, die dem Gesetz 49/2002 oder einem europäischen Äquivalent unterliegen).
• Sie haben dennoch den GPO für die gespendete Krypto.

Zusammenfassungstabelle

Aktualisiert: April 2026 | Steuerjahr: 2025