Krypto-Copy-Trading: Wer macht die Steuererklärung und wie?
Copy-Trading ermöglicht es, die Transaktionen erfolgreicher Trader automatisch zu replizieren. Es ist eine immer beliebtere Strategie im Krypto-Bereich, wirft jedoch Fragen zur steuerlichen Verpflichtung auf.
Die zwei Parteien beim Copy-Trading
Der kopierte Trader (Signal Provider)
Wenn ein Trader Transaktionen ausführt, die von anderen kopiert werden:
- Seine Transaktionen werden in seiner eigenen IRPF versteuert.
- Die Provisionen, die er von den Kopierern erhält, sind Einkünfte aus seiner Tätigkeit.
- Wenn diese Provisionen substanziell und regelmäßig sind, kann dies als wirtschaftliche Tätigkeit (actividad económica) betrachtet werden (mit der Verpflichtung zur Anmeldung als Selbstständiger, falls zutreffend).
Der Kopierer
Die kopierten Transaktionen werden auf dem Konto des Kopierers ausgeführt. Die daraus resultierenden Kapitalgewinne und -verluste erklärt der Kopierer in seiner IRPF.
Behandlung der an den kopierten Trader gezahlten Provisionen
Erfolgsabhängige Provisionen (Success Fees oder Performance Fees), die an den kopierten Trader gezahlt werden, sind Kosten der Transaktion:
- Sie mindern den Nettowert des Kapitalgewinns des Kopierers.
- Sie werden als Kosten der Transaktion abgezogen.
Beispiel:
- Kopierter Bruttogewinn: 5.000 €.
- Provision von 20 % an den Signal Provider: 1.000 €.
- Vom Kopierer zu erklärender Nettogewinn: 4.000 €.
Copy-Trading-Plattformen: NAGA, eToro, Bitget…
Diese Plattformen führen die erhobenen Provisionen in der Regel im Kontoauszug detailliert auf, was die Berechnung erleichtert. Dennoch kann der Export des vollständigen Verlaufs bei einigen Plattformen kompliziert sein.
Ist der Kopierer ein „passiver Investor“?
Ja, aus steuerlicher Sicht. Es spielt keine Rolle, dass die Entscheidungen vom kopierten Trader getroffen werden: Die Transaktionen werden auf dem Konto des Kopierers ausgeführt, die Vermögenswerte gehören dem Kopierer und die steuerliche Verantwortung liegt beim Kopierer.
Social Trading in DEX
Es gibt On-Chain-Copy-Trading-Plattformen (in DeFi). Die Behandlung ist dieselbe, aber der Verlauf muss direkt aus der Blockchain rekonstruiert werden, da es keinen zentralisierten Kontoauszug gibt.
Zusammenfassung
| Partei | Was wird erklärt? |
|---|---|
| Kopierter Trader | Eigene Gewinne + erhaltene Provisionen (mögliche wirtschaftliche Tätigkeit) |
| Kopierer | Gewinne/Verluste aus den kopierten Transaktionen (netto nach Provisionen) |
Fazit
Beim Copy-Trading ist der Kopierer steuerlich für seine Ergebnisse verantwortlich. Die Provisionen an den Signal Provider sind abzugsfähig. Wenn Sie mehreren Tradern folgen oder mehrere Plattformen nutzen, fassen Sie alle Ergebnisse in einer einzigen FIFO-Berechnung zusammen, bevor Sie die Erklärung abgeben.