Crypto Investing Asset Communities: Vollständiger Steuerleitfaden

Zwei Freunde, ein Paar oder Geschwister, die Geld zum Kauf von Bitcoin bündeln, bilden rechtlich automatisch eine Gemeinschaftsgemeinschaft (CB), auch wenn sie keinen Vertrag unterzeichnet haben. Dies hat in Spanien besondere steuerliche Auswirkungen.

Was ist eine Gütergemeinschaft (CB)?

Die CB ist eine Rechtsfigur des Bürgerlichen Gesetzbuches, die entsteht, wenn das Eigentum an einer Sache mehreren Eigentümern zusteht (pro indiviso). Es handelt sich nicht um ein Unternehmen mit eigener Rechtspersönlichkeit (wie eine SL), es bestehen jedoch einige Steuerpflichten.

Elemente:

• Zwei oder mehr Personen.
• Ein Gemeingut (es kann Bitcoin, ETH, eine Krypto-Wallet sein).
• Teilnahmegebühren (können in gleichen oder ungleichen Teilen erfolgen).

CB investieren vs. Wirtschaftsaktivität CB

Es ist wichtig zu unterscheiden:

1. In CB investieren: Community-Mitglieder beschränken sich auf Investitionen (Kauf und Verkauf von Krypto). Es gibt keine wirtschaftliche Aktivität.
2. CB-Wirtschaftstätigkeit: Gemeindemitglieder üben eine wirtschaftliche Tätigkeit aus (aktiver Handel als Selbständiger, Bergbau usw.).

Investierende CB: Gewinne/Verluste werden jedem Gemeindemitglied in seiner individuellen Einkommenssteuer direkt zugerechnet (Einkommenszurechnungsregelung).

CB mit Wirtschaftstätigkeit: Verpflichtung zur Registrierung bei der AEAT-Zählung mit Ihrem eigenen NIF, Vorlage informativer Erklärungen, mögliche Registrierung von Selbstständigen.

Einkommensverteilungsregime

In der investierenden CB wird das Einkommen jedem Community-Mitglied im Verhältnis zu seiner Quote „zugeschrieben“:

• Wenn A und B jeweils 50 % haben → geben beide 50 % des Gewinns in ihrer persönlichen Einkommensteuer an.
• Wenn A 70 % und B 30 % hat → A erklärt 70 % und B 30 %.

Dieses Regime ist in den Artikeln geregelt. 86 ff. des LIRPF.

Formelle Pflichten einer Zentralbank, die in Krypto investiert

NIF der CB

• Wenn die CB eine wirtschaftliche Tätigkeit ausübt, benötigt sie NIF.
• Pure Investor CB: Die NIF ist möglicherweise nicht erforderlich, wenn alle Vermögenswerte im Namen eines einzelnen Community-Mitglieds getauscht werden.

Wie kann ich angeben, ob der Austausch nur auf den Namen einer Person erfolgt?

Wenn das Wallet oder die Börse auf den Namen von A registriert ist, das Geld aber A und B gemeinsam gehört:

• A muss nur seinen Anteil (50 %) am Gewinn angeben.
• B muss seinen Anteil in seiner eigenen Erklärung angeben.
• Es ist unbedingt erforderlich, die Gemeinschaftsvereinbarung zu dokumentieren (im einfachsten Fall: Urkunde oder Privatvertrag).

Modell 198 und weitere Informationen

Die CBs mit Wirtschaftstätigkeit legen das Formular 184 (informative Erklärung von Unternehmen zur Einkommenszurechnung) vor, das die AEAT darüber informiert, wie das Einkommen unter den Gemeindemitgliedern verteilt wird.

Praxisfall: A und B investieren gemeinsam in Krypto

Situation: A und B spenden im Jahr 2023 jeweils 10.000 € und kaufen ETH. Im Jahr 2025 werden sie alles für 40.000 Euro verkaufen.

Gesamtgewinn: 20.000 € (40.000 − 20.000).

• A gibt 10.000 € GPO in seiner persönlichen Einkommensteuer an.
• B gibt 10.000 € GPO in seiner persönlichen Einkommensteuer an.

Wenn A im Bereich von 23 % und B im Bereich von 21 % liegt, weichen die Gesamtsteuern von dem ab, was einzeln gezahlt werden würde.

CB mit De-facto-Partner vs. Ehe

• Gemeinschaftliche Ehe: Während der Ehe erworbene Kryptoinvestitionen gehören beiden Ehegatten gleichermaßen (es handelt sich bereits gesetzlich um eine Art CB). Jeder erklärt 50 %.
• Ehe unter Vermögenstrennung: Nur die Person, die das Vermögen erworben hat, erklärt.
• De-facto-Paar: Standardmäßig gibt es keine Gemeinschaft, es sei denn, dies wurde formalisiert oder es liegt ein nachweisbarer Beitrag zum Eigentum vor.

Auflösung der Gütergemeinschaft

Wenn die Community-Mitglieder beschließen, die Vermögenswerte zu „teilen“ (z. B.: A nimmt den Bitcoin, B nimmt die ETH):

• Die Ausschüttung, die die Quoten innerhalb des Werts der CB respektiert, generiert keinen Kapitalgewinn.
• Wenn A mehr Wert erhält als geschuldet und B mit Geld ausgleicht → mögliches steuerpflichtiges Ereignis.
• Die Überschreitung der Quote kann als Übertragung betrachtet werden.

Praktische Empfehlungen

1. Dokumentieren Sie die Vereinbarung von Anfang an: privater Vertrag oder notarielle Gründungsurkunde der CB.
2. Geben Sie Quoten an und wie Entscheidungen getroffen werden (Quorum usw.).
3. Zentralisierung in einer gemeinsamen Wallet, aber mit einer Aufzeichnung darüber, wer was beigetragen hat.
4. Jährliche Koordinierung: dass beide Community-Mitglieder Steuerinformationen austauschen, um korrekt zu deklarieren.

Übersichtstabelle

Aktualisiert: April 2026 | Geschäftsjahr: 2025